2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

C.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税

D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

正确答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税；同一作品在两处同时出版，发表取得的稿酬所得分别各处取得的所得分次纳税；同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税。

2、下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。【多选题】

A.个人取得特许权的经济赔偿收入

B.某作家将其文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C.个人从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.个人转让土地使用权取得的收入

E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 D;按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税;选项 E: 按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。

3、张某为从事熟食加工的个体工商户业主，假定该个体工商户 2022 年取得生产经营收入 20万元，生产经营成本为 18 万元(含购买一辆非经营用小汽车支出 8 万元)，张某另取得个人文物拍卖收入 30 万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物，不考虑专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除，下列关于张某 2022 年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是()。【单选题】

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得的应纳税所得额为4 万元

C.文物拍卖所得按拍卖收人额的 3% 计算缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项 A: 非经营用小汽车支出不得在税前扣除;选项 B: 应纳税所得额 =20-(18-8)-6=4(万元 ); 选项 C: 转让收入额的2% 计算缴纳个人所得税: 选项 D:拍卖物品所得属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。

4、王某取得的红利所得应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.3000

B.1500

C.750

D.0

正确答案:D

答案解析:自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。王某取得的红利所得应缴纳的个人所得税为0。

5、中国公民张先生2015年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2015年6月应纳个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.295

B.430

C.185

D.135

正确答案:C

答案解析:按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数额进行比较，多退少补。张先生每月应缴纳个人所得税税额=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）