2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、资料（5）中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.36

C.48

D.60

正确答案:B

答案解析:转让代个人持有的限售股应调减的应纳税所得额=240×15%=36（万元）。

2、纳税人新购置应税车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（ ）。【单选题】

A.取得车辆所有权的当月起

B.取得车辆所有权的次月起

C.取得车辆所有权的当年起

D.取得车辆所有权的次年起

正确答案:A

答案解析:纳税人新购置车船使用的，取得车船所有权或管理权的当月为车船税的纳税义务发生时间。

3、根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（ ）。【单选题】

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

D.赣州市内资鼓励产业自2012年起减按15%的税率征收企业所得税

正确答案:D

答案解析:企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90%计入收入总额；一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。

4、约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

正确答案:A

答案解析:向贫困地区捐赠扣除限额=30000×（1-20%）×30%=7200（元）应缴纳个人所得税=[30000×（1-20%）-10000-7200]×20%=1360（元）

5、方某接受姑妈的房产赠与，手续齐金、合法，赠与合同上注明该房产原值 25 万元，方某支付相关税费 2.5 万元。经税务机关评估，该房产市场价格为 35 万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税() 万元。【单选题】

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

正确答案:D

答案解析:对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额;赠与合同上标明的房屋价值明显低于市场价格的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格确定受赠人的应纳税所得额。方某获赠房产应缴纳个人所得税 = (35-2.5 ) x 20%=6.5(万元)。

6、甲某是个人独资企业业主，2015年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。契税税率为4%。甲某以上交易应缴纳契税（ ）万元。【单选题】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正确答案:A

答案解析:以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲某应缴纳契税=200×4%=8（万元）

7、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。【单选题】

A.专利申请转让合同

B.会计咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

正确答案:A

答案解析:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

8、根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，不适用企业重组特殊性税务处理的是()。【单选题】

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.取得股权支付的原主要股东，在重组后连续6个月内，不得转让所取得的股权

C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

D.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

正确答案:B

答案解析:选项 B，特殊性税务处理的企业重组中，取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

9、(1)业务(1)乙企业应缴纳的契税是()万元。【客观案例题】

A.144

B.200

C.8

D.192

正确答案:D

答案解析:乙企业应纳契税=4 800x4%=192(万元)。

10、下列有关契税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

B.非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税

C.采取分期付款方式购买房屋附属设施的，应按合同规定的总价款计征契税

D.非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应免征契税

E.债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。通过以上规定可以看出，作为非债权人要享受减免契税优惠，必须与原企业部分职工或全部职工签订符合法律规定的劳动用工合同。