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2024年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十五章 收入、费用、利润和产品成本5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、2021 年 3月1日,大山公司与公司签订合同,在乙公司的场地上为其建造一栋商用楼.大山公司为了中标该项目,支付了投标材料制作费 5万元。合同约定,项目建设期为 22个月,工程价款为 5990 万元,预计合同总成本为 4800 万元,如果大山公司不能按时完成建造项目,需支付 200 万元罚款,该罚款从合同价款中扣除,大山公司估计按期完工的概率为90%,延期概率为 10%。2021 年 12 月 31 日,工程累计实际发生成本 2880万元,大山公司预计还将发生工程成本 1920 万元。2022 年 12 月 20 日,商用楼建造完成,大山公司累计发生的工程总成本为 4600 万元。不考虑增值税及其他因素,下列关于大山公司会计处理的表述中,正确的有()【多选题】
A.大山公司支付的投标材料制作费 5 万元应当计入合同履约成本
B.大山公司为乙公司建造商用楼属于在某一时段内履行的履约义务
C.大山公司 2021 年3 月 1日确定的商用楼建造合同交易价格为 5790万元
D.大山公司 2021 年应确认的营业收入为 3474 万元
E.大山公司 2022 年应确认的营业收入为 2396 万元
正确答案:B、E
答案解析:选项 A无论是否中标均会发生的投标材料制作费5万元应当计入管理费用;选项B因为在客户(乙公司)的场地上建造大楼,所以客户能够控制在建过程中的商品,属于在某一时段内履行的履约义务;选项 C,大山公司估计按期完工的概率为 90%,很可能按期完工所以支付罚款的可能性很小,应按不扣除罚款的金额确定交易价格,交易价格应为 5990万元;选项 D,大山公司 2021 年应确认的营业收入 =2880/(2880+1920) x 5990=3594(万元)选项 E,大山公司 2022 年应确认的营业收入=5990-3594=2396(万元)。
2、针对 2022 年 6月 18 日张优优的消费情况,大山公司销售不同产品的会计处理表述中正确的是 ()。【单选题】
A.大山公司应确认运动裤的收入金额为 341.31元
B.大山公司应确认运动鞋的收入金额为 377.55 元
C.大山公司应确认运动帽的收入金额为 20 元
D.大山公司因张优优消费应确认的营业收入合计金额为 836.2 元
正确答案:B
答案解析:运动裤的单独售价 =452÷(1+13%) =400(元),运动鞋的单独售价 =565÷(1+13%) =500(元),运动帽的单独售价 =90.4÷ (1+13%) =80 (元),不含税的单独售价合计为980元。交易价格合计=[(452+565)x0.8+22.6] ÷(1+13%)=740(元)。借:银行存款836.2贷:主营业务收入一运动裤302.04 ( 400/980 x 740) 一运动鞋377.55 (500/980 x 740) 一运动帽60.41( 80/980x740)应交税费--应交增值税(销项税额 )96.2 ( 740 x 13%)
3、针对张优优微信扫码获赠的手带,大山公司 2022 年 6 月 18 日的会计处理表述中正确的是()【单选题】
A.大山公司应当确认销售手带的营业收入 10 元,结转营业成本 5 元
B.大山公司应将赠送的手带计入销售费用,金额为 6.3 元
C.大山公司应当确认销售手带的营业收入 11.3 元,结转营业成本 5 元
D.大山公司应将赠送的手带计入销售费用,金额为 11.3 元
正确答案:B
答案解析:大山公司针对赠送运动手带的会计处理如下:借:销售费用6.3贷:库存商品5应交税费一一应交增值税( 销项税额)1.3 [ 11.3/ ( 1+13% ) x 13% ]
4、下列各项关于企业取得的政府补助会计处理的表述中,错误的有()【多选题】
A.对一般纳税人增值税即征即退只能采用总额法进行会计处理
B.企业同时使用总额法和净额法对不同类别的政府补助进行会计处理
C.同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助难以区分时,全部作为与资产相关的政府补助进行会计处理
D.采用总额法的,如果对应的长期资产在持有期间发生减值损失,递延收益应当扣除减值损失后在资产剩余使用寿命内进行分摊
E.与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收入或冲减营业外支出
正确答案:C、D
答案解析:选项 C,综合性项目政府补助难以区分的,企业应当将其整体归类为与收益相关的政府补助进行处理;选项 D,采用总额法的,如果对应的长期资产在持有期间发生减值损失,递延收益的摊销仍保持不变,不受减值因素的影响。
5、该企业应选择的筹资方案为 ()【客观案例题】
A.A方案
B.B方案
C.两方案均可
D.无法判断
正确答案:B
答案解析:因为预计息税前利润3250万元,大于每股收益无差别点息税前利润2800万元,所以选择发行债券筹集资金,即选择 B方案。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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