2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲己双方签订融资性售后回租合同，约定甲方将其持有的一台设备以售后回租方式出售给乙方。下列关于该合同甲乙双方印花税纳税义务的说法，正确的是 （）【单选题】

A.按照产权转移书据税目缴纳印花税

B.按照融资租赁合同税目缴纳印花税

C.不缴纳印花税

D.按照买卖合同税目缴纳印花税

正确答案:B

答案解析:融资性售后回租合同按照“融资租赁合同”缴纳印花税。

2、2021 年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有 （）A. C. A D.E.【多选题】

A.内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得

B.个人转让境内上市公司限售股取得的所得

C.香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市股取得的转让差价所得

D.个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得

E.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 BD: 按照“财产转让所得”征收个人所得税。

3、某企业因股权分置改革代张某持有限售股 10000 股，解禁后企业按照 5 元/股予以转让，企业无法提供限售股原值,适用企业所得税税率 25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（）【单选题】

A.企业应缴纳企业所得税 10625 元

B.张某应按偶然所得缴纳个人所得税

C.限售股转让收入应作为张某的应税收入

D.张某应按股息红利所得缴纳企业所得税

正确答案:A

答案解析:选项A: 因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让限售股取得的收入.应作为企业应税收入计算纳税: 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%.核定为该限售股原值和合理税费。应纳税额=100005X (1-15%) X25%=10625 (元)。选项BCD: 依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。

4、个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有 (  )。【多选题】

A.企业债券利息收入

B.国家金融债券利息收入

C.个人持有的铁路债券利息收入

D.国债利息收入

E.教育储蓄存款利息收入

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A: 没有相关免税优惠。选项 C: 对个人投资者持有 2019-2023 年发行的铁路债券取得的利息收减按 50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。

5、某港务公司 2020 年拥有排气量 1.6 升乘用车4 辆，纯电动乘用车2辆，发动机功率为 2000 千瓦的拖船4艘。当地规定排气量1.6 升汽车的年税额为 360 元/辆: 机动船净位超过 200 吨但不超过 2000 吨的，年税额4元/吨。该公司 2020 年应缴车船税 ( )元。【单选题】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正确答案:A

答案解析:纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位 0.67 吨计算征收车船税，拖船按照机动船舶税额的 50%计算车船税:该公司应缴纳车船税= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

6、非居民个人取得的下列所得，按“月”计征个人所得税的是 (  )。【单选题】

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.特许权使用费所得

D.利息所得

正确答案:A

答案解析:选项 B: 按年计征。选项 C: 按次计征。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次:属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项 D: 按次计征。

7、在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有 ( )。【多选题】

A.注册地标准

B.交易地点标准

C.实际管理和控制中心所在地标准

D.总机构所在地标准

E.控股权标准

正确答案:A、C、D、E

答案解析: 法人居民身份的判断标准:(1) 注册地标准:(2) 实际管理和控制中心所在地标准:(3) 总机构所在地标准: (4) 控股权标准。

8、企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有 ()。【多选题】

A.企业购进固定资产的内部审批流程单

B.以货币形式购进固定资产的发票

C.固定资产记账凭证

D.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账

E.以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明

正确答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存备查资料如下:(1) 有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等): (选项 BE)(2) 固定资产记账凭证: (选项 C)(3) 核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。(选项 D)

9、下列关于契税计税依据的说法，错误的是 ()。【单选题】

A.土地使用权出让的，计税依据应包括城市基础设施配套费

B.房屋附属设施与房屋为不同单元的，计税依据为承受方应交付的总价款

C.契税的计税依据不包含增值税

D.房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项 B: 房屋附属设施(包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施》与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率:房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。

10、个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有 ()。【多选题】

A.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入

B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬收入

C.摄影记者在本单位杂志上发表摄影作品取得的收入

D.个人取得著作权的经济赔偿收入

E.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入

正确答案:A、D、E

答案解析:选项 B: 应按“稿酬所得”项目计征个人所得税。选项 C: 应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。