2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列不属于税务师执业原则的是（）。【单选题】

A.依法涉税专业服务原则

B.公益性原则

C.独立公正原则

D.自愿委托原则

正确答案:B

答案解析:税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。 

2、下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。【单选题】

A.新设立企业

B.上一年度纳税信用评为D的企业

C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业

D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业

正确答案:A

答案解析:未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新设立企业。（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

3、关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。【多选题】

A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人

B.年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人

C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人

D.年应税销售额超过规定标維，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记

E.纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人

正确答案:A、D

答案解析:选项B：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理值税一般税人资格登记。选项C：小规模税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记。选项E：纳税人登记为一般税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

4、个体工商户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。【单选题】

A.应税所得表

B.留存利润表

C.小企业会计准则

D.资产负债表

正确答案:A

答案解析:关于个体工商户的所得税，单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后3个月内汇算清缴，实行多退少补。

5、下列属于税务行政复议受理范围的有（）。【多选题】

A.税务机关作出的行政处罚行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的征税行为

D.发票管理行为

E.税务机关发出的企业涉税风险提醒

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：不是税务机关作出的具体行政行为，不属于税务行政复议的受理范围。

6、对涉税事项的真实性合法性出具鉴定和证明的服务是（）。【单选题】

A.涉税鉴征

B.纳税申报代理

C.其他税务事项代理

D.纳税情况审查

正确答案:A

答案解析:涉税鉴证业务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受行政机关、纳税人、扣缴义务人委托，按照法律法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，指派本机构税务师、注册会计师、律师，对被鉴证方纳税人涉税事项真实性和合法性进行鉴定和证明，并出具书面专业意见。 

7、小规模纳税人不适用差额征税的是（）。【单选题】

A.金融商品转让

B.劳务派遣

C.出租不动产

D.将购买的房屋销售

正确答案:C

答案解析:小规模纳税人出租不动产，是全额纳税，不适用差额纳税规定。 

8、小规模纳税人应缴纳的增值税，通过应交税费（）科目核算。【单选题】

A.预交增值税

B.应交增值税

C.简易计税

D.未交增税

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人缴纳增值税通过“应交税费-应交增值税”科目核算；选项ACD，为一般纳税人核算增值税时涉及的相关科目。

9、关于税收优先的说法，错误的是（）。【单选题】

A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行

D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收

正确答案:D

答案解析:税收优先的规定：（1）税收优先无担保债权，法律另有规定的除外。（2）纳税人欠税款在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行。（3）税收优先于行政罚款、没收法所得。（4）税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

10、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。 【单选题】

A.30

B.10

C.45

D.15

正确答案:D

答案解析:自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。