2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于已纳消费税扣除说法正确的是 (）【单选题】

A.以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

B.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣

C.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税款不足抵扣的，不得结转抵扣

D.以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期购进数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

正确答案:B

答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的范围”的知识点。对外购、进口应税消费品和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售的，计算征收消费税时，应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。选项 AD，在外购应税消费品已纳税款扣除范围"中不包括外购已税白酒生产白酒的情形:选项 C，纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款，如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣。

2、业务(2)应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正确答案:A

答案解析:本题考核“资源税应纳税额的计算”知识点。将锡矿原矿移送加工选矿，不征收资源税，生产销售的锡矿选矿属于资源税应税产品，应计算缴纳资源税。正保会计网校业务(2)应纳的资源税=48X4.5%=2.16(万元)。

3、关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是 ( ) A.B.【单选题】

A.留购的租赁货物，以海关审定的租金为关税完税价格

B.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为关税完税价格

C.以租赁方式进口的货物，以海关审定的成交价格为关税完税价格

D.以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税完税价格

正确答案:B

答案解析:选项 A，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。选项 CD，租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入。

4、甲省A 市某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月将 2017 年购置的不动产出售，取得含税收入 3500 万元，该不动产位于乙省 B 市，购置原价为 1600 万元。该企业转让不动产应在乙省 B市预缴增值税为( )万元。【单选题】

A.34.86

B.90.48

C.52.29

D.166.67

正确答案:B

答案解析:本题考核”转让购入的不动产预缴增值税的计算"知识点。预缴增值税=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (万元)。

5、计算土地增值税可以扣除的与转让房地产有关税金为() 万元。【单选题】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正确答案:A

答案解析:销售商品房应缴纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(万元);与转让环节有关的税金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(万元)。

6、甲企业 2021年3月在生产过程中产生固体废物 600 吨其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 200 吨。已知每吨固体废物的税额是5元该企业排放固体废物应缴纳环境保护税( )元。【单选题】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正确答案:B

答案解析:本题考核”环境保护税应纳税额的计算”知识点。应税固体废物的应纳税额=(产生量-贮存量-处置量-综合利用量) ×单位税额= (600-200) X5=2000 (元)。

7、关于烟叶税，下列说法正确的有 ( )。【多选题】

A.计税依据是烟叶的收购价款

B.实行从价定率计算应纳税额

C.纳税地点为烟叶收购地

D.纳税人是烟叶生产销售方

E.烟叶税作为一般纳税人购进农产品进项税额的计算基数

正确答案:B、C、E

答案解析:本题考核”烟叶税”知识点。选项 ，烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额;选项D，烟叶的生产销售方不是烟叶税的纳税人，烟叶的收购方是烟叶税的纳税人。

8、关于资管产品增值税的征收管理，正确的有 ( ）。【多选题】

A.管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

B.管理人运营资管产品提供贷款服务，以产生的利息及利息性质的收入为销售额

C.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额

D.资管产品包括银行理财产品

E.管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”资管产品增值税的征收管理”知识点。选项 E，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税

9、本月应缴纳增值税( )万元。【单选题】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正确答案:A

答案解析:业务(7)冲减进项税额=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(万元);业务(8)进项税额转出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(万元);本月应缴纳增值税=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(万元)

10、关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是 （ ）【单选题】

A.受赠自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

B.进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

C.购买自用应税车辆的计税依据为支付给销售者的含增值税的价款

D.获奖自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

正确答案:B

答案解析:本题考核”车辆购置税的计税依据”知识点。选项AD，纳税人以受赠、获奖、其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。选项 C，购买自用应税车辆的计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税税款。选项 B，进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格，组成计税价格=(关税完税价格+关税)= (1一消费税税率)，因此选项B正确。