税务师职业资格
报考指南考试报名准考证打印成绩查询考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

当前位置: 首页税务师职业资格考试税务服务实务模拟试题正文
当前位置: 首页税务师职业资格考试备考资料正文
2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题1226
帮考网校2023-12-26 16:48
1 浏览 · 0 收藏

2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、关于下列账务处理正确的有( )。【多选题】

A.收到出口退还的增值税借:银行存款 贷:其他应收款

B.直接减免的增值税借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入

C.计提出口应退还的消费税借:其他应收款 贷:主营业务成本

D.收到的即征即退的增值税借:银行存款 贷:营业外收入

E.收到先征后返的增值税借:银行存款 贷:税金及附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:先征后返的增值税,计人营业外收入核算。

2、以下关于纳税评估的说法正确的有( )。【多选题】

A.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

B.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以根据具体情况决定是否发给纳税人

C.因评估工作需要,必须约谈企业其他相关人员的,应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排

D.发现纳税人有偷税嫌疑的,要移送税务稽查部门处理

E.对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的,可以当即进行实地调查证实

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B,纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料,不发纳税人,不作为行政复议和诉讼依据;选项E,对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的,应经所在税源管理部门批准,由税收管理员进行实地调查证实。

3、按企业所得税法的规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整的有( )。【多选题】

A.车间工人外出学习的培训费计入“制造费用”

B.支付当地环境保护部门的罚款支出计入“营业外支出”

C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”

D.当年实际发生的业务招待费,全部计入“管理费用”

E.赞助当地武术节的支出,计入“管理费用”

正确答案:A、B、D、E

答案解析:银行加收的罚息计入“财务费用”,可以据实扣除,不作纳税调整。

4、根据企业所得税法的规定,以下项目中可以在税前扣除的是( )。【单选题】

A.某企业参加财产保险,支付保险费50万元

B.某企业实际发生的工资总额为80万元,当年按福利计划计提的福利费用为10万元,年末尚未实际列支

C.某企业会计利润为1000万元,当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元,但是没有取得合规的收据

D.某企业为应收账款计提减值准备50万元

正确答案:A

答案解析:选项B,计提而未实际支付的福利费不得在税前扣除;选项C,公益救济性捐赠要求取得符合规定的票据才能在税前扣除;选项D,企业计提的减值准备不能在税前扣除。

5、下列关于税款征收采取强制执行措施的说法,错误的是( )。【单选题】

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就可以采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

C.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内

D.税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖、变卖所得抵缴税款

正确答案:A

答案解析:选项A,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。

6、税务师的下列行为,符合税务师权利义务及执业规则有关规定的有( )。【多选题】

A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况

B.对委托人违反税收法律、法规行为的委托,有权拒绝

C.经委托人认可购买其发行的债券

D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

E.在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章

正确答案:B、D

答案解析:选项A正确的表述应当是,税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料,税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件;选项C,税务师执业期间,不得买卖委托人的股票、债券;选项E,税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章,并对其真实性、合法性负责。

7、国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下:小说出版后作者署名,译者不署名;作家分两次向该翻译支付翻译费,一次是译稿完成后支付10000元人民币,另一次是小说在国外出版后将收入的10%支付给译者。已知该作家从国外取得的收入是150000元。则下列说法符合规定的有( )。【多选题】

A.该作家的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家的所得属于境外的所得,不用缴纳个人所得税

E.翻译人员应预缴的个人所得税是4000元

正确答案:A、B、E

答案解析:小说出版后作者署名,译者不署名说明作者的所得属于稿酬所得,而翻译人员的所得属于劳务报酬所得,翻译人员应预缴的个人所得税=(10000+150000×10%)×(1-20%)×20%=4000(元)。

8、以下纳税人发生的事项,不涉及办理变更税务登记的是( )。【单选题】

A.甲企业由于经营不善,减少注册资本

B.乙企业法定代表人意外死亡,由他人接替

C.丙企业进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司

D.丁企业在北京某区注册经营,2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司

正确答案:D

答案解析:变更税务登记的适用范围主要有:改变名称;改变法人代表;改变经济性质;增设或撤销分支机构;改变住所或经营地点(涉及主管税务机关变动的办理注销登记);改变生产、经营范围或经营方式;增减注册资本;改变隶属关系;改变生产经营期限;改变开户银行和账号;改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。选项D,子公司是独立法人企业,不属于增设分支机构,设立的子公司应当由子公司在设立地办理税务登记,所以丁企业不涉及变更税务登记事宜。

9、某公司注册资本为200万元。2019年由于生产经营需要,该公司向其母公司借款400万元,母公司为其担保向其他企业借款300万元,使用期限均为3个月(2019年6月1日~8月31日),按照金融机构同期同类贷款利率6%,共支付利息10.5万元。假设该公司2019年全年各月的所有者权益:实收资本为200万元,资本公积为20万元,盈余公积为10万元,未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款,则税前允许扣除的利息为( )万元。【单选题】

A.0

B.6.6

C.8

D.10.5

正确答案:D

答案解析:不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)关联债资比例=(700×3)÷(220×12)=0.8如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和。由于关联债资比小于标准比例,所以关联企业借款利息可以不受本金制约,只要利率不超过银行基准利率,可以全额扣除。

10、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。【单选题】

A.商场零售化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税

B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按不含税价计征消费税

C.收取的应税消费品包装物押金,具有保证金的性质,所以不征收消费税

D.按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

正确答案:D

答案解析:选项A是错误的,化妆品应在生产环节征税,零售环节不征税。选项BC是错误的,对于包装物押金,除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金,在收取时,就需要计入销售额中,计算增值税和消费税;普通包装物押金在逾期时或者超过12个月时应当并入销售额征税。

声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:service@bkw.cn 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
测一测是否符合报考条件
免费测试,不要错过机会
提交
互动交流

微信扫码关注公众号

获取更多考试热门资料

温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问免费为您解答,请保持电话畅通!

我知道了~!
温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问给您发送资料,请保持电话畅通!

我知道了~!

提示

信息提交成功,稍后班主任联系您发送资料,请保持电话畅通!