2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该房地产开发公司2018年4～6月出租写字楼应缴纳的房产税为（ ）万元。【客观案例题】

A.7.2

B.2.4

C.5.76

D.5

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）。

2、下列关于纳税人销售不动产开具增值税发票的表述中，正确的有（　）。【单选题】

A.房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目（简易计税的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税 

D.小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，可以申请代开增值税专用发票 

正确答案:B

答案解析:选项A，房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用后的余额为销售额；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税；选项D，小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票 

3、企业计算土地增值税时应扣除的开发成本（ ）万元。【客观案例题】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正确答案:B

答案解析:装修费允许作为开发成本扣除。应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500（万元）

4、2019年7月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.86.17

B.106.26

C.82.37

D.111.65

正确答案:C

答案解析:该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税=（68+5+1）×6.85×（1+25%）×13%=82.37（万元）

5、纳税人从事《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受增值税即征即退政策时，需要同时符合的条件包括（ ）。【多选题】

A.属于增值税一般纳税人

B.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类，限制类项目

C.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺

D.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用

E.纳税信用等级不属于税务机关评定的A级

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件：（1）属于增值税一般纳税人。（2）销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。（3）销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。（4）综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。（5）纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。

6、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

7、下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.甲公司将其自有的一栋办公楼作价入股投资于某房地产开发企业

B.公民张某将其自有住房赠与其儿女

C.单位在改制重组时以国有土地房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移

D.个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实）

正确答案:A

答案解析:选项B：不征收土地增值税；选项C：暂不征土地增值税；选项D：免征土地增值税。

8、以下关于关税的描述正确的有（ ）。【多选题】

A.关税的征税主体是国家

B.其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是由海关负责征收

C.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税

D.一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致

E.进口关税属于价内税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项AB：关税及其他税收的征税主体都是国家，不同的是其他税收主要是由税务机关征收，而关税是由海关征收；选项C：关税的征税对象是货物和物品，是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税；选项D：一般情况下，一国的关境和国境是一致的，但也有国境大于关境和国境小于关境的情况；选项E：进口关税属于价外税。

9、当月该企业的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.18550.00

B.24150.00

C.18658.18

D.31624.96

正确答案:C

答案解析:当月该企业的增值税进项税额=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18（元）。

10、下列关于资源税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.资源税属于特定行为税

B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

C.纳税人出口应税产品，免征资源税

D.资源税具有调节级差收入的作用

正确答案:D

答案解析:选项A：资源税只对特定资源征税，属于资源税类，不属于行为税类；选项B：资源税有着“进口不征、出口不退”的计税规则；选项C：纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算缴纳资源税。