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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题1216
帮考网校2023-12-16 10:38
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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构( ),缴纳车辆购置税。【单选题】

A.办理车辆交强险手续时

B.办理车辆登记注册手续后

C.办理车辆登记注册手续时

D.办理车辆登记注册手续前

正确答案:D

答案解析:纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前,缴纳车辆购置税。

2、下列描述不符合税法相关规定的有( )。【多选题】

A.纳税人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前销售新能源汽车对应的中央财政补贴收入,无须缴纳增值税 

B.单位为员工提供应税服务不视同销售

C.国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的,不征收增值税

D.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,属于提供加工劳务

E.存款利息征收增值税

正确答案:C、E

答案解析:选项C,国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的,应照章征收增值税;选项E,存款利息不征收增值税。

3、某企业是增值税一般纳税人,发生的下列项目,应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额剔除的是( )。【单选题】

A.车间报废产品所耗用的购进货物

B.由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物

C.将购进的货物分配给股东

D.将购进的货物无偿赠送给某单位

正确答案:B

答案解析:车间报废产品属于正常的生产过程中的耗费,不用进项税转出;购进货物分配股东、无偿赠送属于税法规定的视同销售,其进项税可以抵扣;只有选项B需要作进项税转出。

4、下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有( )。【多选题】

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

正确答案:A、D、E

答案解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额;选项B,湿租业务,属于航空运输服务,选项C,属于金融服务,这两项不适用进项税额加计抵减的政策。

5、卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】

A.1696.04

B.1690.5

C.1606.23

D.1600.5

正确答案:C

答案解析:销售甲类卷烟应纳消费税=600×56%+300×250×200×0.003÷10000=340.5(万元)销售乙类卷烟应纳消费税=3600×36%+3600×250×200×0.003÷10000+18÷1.13×36%-150×2×30%=1265.73(万元)卷烟厂本月应缴纳消费税=340.5+1265.73=1606.23(万元)

6、下列适用增值税征税政策的出口货物为( )。【多选题】

A.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.出口企业增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物

D.出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物

E.出口企业出口古旧图书

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出口企业出口古旧图书免征增值税。

7、房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算增值额时扣除的是( )。【单选题】

A.加罚的利息

B.已售精装修房屋的装修费用

C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费

D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项ACD均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。

8、某房地产开发公司2019年转让一幢新建写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元,该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,该公司2019年缴纳的税金及附加(不包括土地增值税)为100万元(其中与转让写字楼有关的税金及附加为60万元,不包含印花税)。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【单选题】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额=50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)×20%=385(万元)增值额=1000-385=615(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=615÷385×100%=159.74%适用税率50%,速算扣除系数15%。应缴纳的土地增值税=615×50%-385×15%=249.75(万元)。

9、根据现行消费税的规定,下列说法不正确的有( )。【多选题】

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算应纳消费税

B.进口的应税消费品,于报关进口时缴纳消费税

C.进口的应税消费品的消费税由海关代征

D.当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分,可以结转下一期申报抵扣

E.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品,免税不退税

正确答案:A、E

答案解析:选项A,应当按最高售价计算消费税;选项E,外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品,免税并退税。

10、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。【单选题】

A.纳税人销售货物采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为发出货物的当天

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为收取价款的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

正确答案:C

答案解析:纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

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