2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.4028.39

B.4071.73

C.4223.13

D.4226.53

正确答案:C

答案解析:允许扣除的房地产开发费用=（1153.6+1800）×9%=265.82（万元）；与转让房地产有关的税金为412.99万元；加计扣除费用=（1153.6+1800）×20%=590.72（万元）；允许扣除项目金额合计=1153.6+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13（万元）。

2、按征税对象进行分类，可将关税分为（ ）。【多选题】

A.进口关税

B.出口关税

C.滑准税

D.从价税

E.从量税

正确答案:A、B

答案解析:按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税。

3、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为（ ）。【多选题】

A.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.课税对象体现着各种税的征税范围

C.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化

D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E.课税对象不是单一的，是多样化的

正确答案:A、B、D

答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为：（1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；（2）课税对象体现着各种税的征税范围；（3）其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

4、某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%）【单选题】

A.5

B.20

C.4.5

D.8

正确答案:D

答案解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8（万元）

5、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

E.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用5%的税率

正确答案:A、C、D

答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率。

6、（1）下列关于境外旅游公司提供旅游业务的增值税的说法中，正确的是（　）。【客观案例题】

A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元

B.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元

C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元

D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。

7、下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理，说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

B.增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

C.应确认的增值税销项税额为5.95万元

D.应确认的增值税销项税额为4.55万元

E.应确认的增值税销项税额为6.5万元

正确答案:B、D

答案解析:业务（2）：纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。应确认的增值税销项税额=50×70%×13%=4.55（万元）。

8、2019年9月李某在某房地产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为90000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为85000元。李某应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.6239.32

B.6837.61

C.7964.6

D.8000.00

正确答案:C

答案解析:纳税人从各种奖励方式中取得并自用的应税车辆，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不含增值税税款。机动车销售统一发票注明的不含税价格=90000÷（1+13%）=79646.02（元），应纳车辆购置税=79646.02×10%=7964.6（元）。

9、甲商场当月的增值税销项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.65810.1

B.55740.1

C.72890.9

D.65818.9

正确答案:B

答案解析:甲商场当月的增值税销项税额=（47460+9040+264420）÷（1+13%）×13%+507+416+（52000×90%+50000）×13%+（85+2）×10×13%+5200=55740.1（元）。

10、该企业进口环节应纳关税和增值税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.5.34

B.3.06

C.2.55

D.3

正确答案:A

答案解析:进口环节应纳税金合计：进口环节应纳关税=15×20%=3（万元）进口环节应纳增值税=（15+3）×13%=2.34（万元）进口环节应纳税金合计=3+2.34=5.34（万元）