2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于起征点和免征额的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额

B.当征税对象超过起征点时，只就超过起征点的部分征税

C.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻

D.起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人

E.起征点只能照顾一部分纳税人

正确答案:C、E

答案解析:选项A：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点；免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。选项B：当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。选项D：起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。

2、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、 焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置， 下列有关说法正确的有（ ）【多选题】

A.专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“专业技术服务”

B.专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“专业技术服务”

C.专业化处理后产生货物, 且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”

D.专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“加工劳务”

E.专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方将产生的货物用于销售时，属于“销售货物”

正确答案:A、C、E

答案解析:自2020年5月1日起，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理（即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、 资源化和无害化处理处置）后产生货物， 且货物归属委托方的，受托方就属于提供加工劳务（选项C正确，选项B错误）；货物归属受托方的，受托方将产生的货物用于销售时，属于销售货物（选项E正确）。进行专业化处理后未产生货物的， 以及专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”（选项A正确，选项D错误）。

3、业务（2）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.720

B.744

C.7920

D.7944

正确答案:C

答案解析:业务（2）应纳资源税=（3+30）×3000×8%=7920（万元）。

4、下列描述不符合税法相关规定的有（　）。【多选题】

A.纳税人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前销售新能源汽车对应的中央财政补贴收入，无须缴纳增值税 

B.单位为员工提供应税服务不视同销售

C.国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，不征收增值税

D.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供加工劳务

E.存款利息征收增值税

正确答案:C、E

答案解析:选项C，国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，应照章征收增值税；选项E，存款利息不征收增值税。

5、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（ ）。【多选题】

A.税收规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

正确答案:B、C

答案解析:事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

6、某企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：将收购的一批成本为13.05万元的粮食，从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。【单选题】

A.5.25

B.4.71

C.5.2

D.4.76

正确答案:D

答案解析:从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2（万元）酒厂应代收代缴的消费税=（13.05+5+0.2）÷（1-20%）×20%+0.2=4.76（万元）

7、下列选项中，适用9%税率的有（ ）。【多选题】

A.交通运输业

B.邮政业

C.有形动产租赁

D.不动产租赁

E.销售不动产

正确答案:A、B、D、E

答案解析:提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%；有形动产租赁服务适用13%的税率。

8、以下关于税收立法概念的理解正确的有（ ）。【多选题】

A.税收立法权的程序，是税收立法的核心问题

B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C.税收立法必须经过法定程序

D.制定税法是税收立法的全部内容

E.修改、废止税法也是税收立法必要的组成部分

正确答案:B、C、E

答案解析:税收立法权的划分，是税收立法的核心问题；税收立法必须经过法定程序；制定税法是税收立法的重要部分，但不是全部内容，修改、废止税法也是其必要的组成部分。

9、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法有（　）。 【多选题】

A.可供选择的价格中较高的价格

B.货物在出口地市场的销售价格 

C.出口到第三国的货物的销售价格

D.最低限价

E.海关认为合理的价格

正确答案:A、B、C、D

答案解析:合理估价方法不允许使用的估价方法是：（1）境内生产的货物在境内的销售价格；（2）可供选择的价格中较高的价格；（3）货物在出口地市场的销售价格；（4）以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格；（5）出口到第三国或者地区的货物的销售价格；（6）最低限价或者武断、虚构的价格。

10、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%。2019年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款113万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.18

C.26

D.68

正确答案:B

答案解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）；当期应纳税额=100×13%-（52-6）-5=-38（万元）；出口货物免抵退税额=200×10%=20（万元）。按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=20（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=20-20=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额=38 -20=18（万元）