2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某外籍个人2015年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2015年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（ ）天。【单选题】

A.79

B.80

C.81

D.82

正确答案:C

答案解析:根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数，该外籍个人6月份在华工作天数为25.5天，7月份为31天，8月份为24.5天，因此一共是81天。

2、甲公司于 2023 年 5 月与乙公司签订了以货易货合同，以共计 600000 元的钢材换取乙公司价值 800000 元的水泥，乙公司取得差价款 200000 元。下列各项中表述正确的有().(已知:上述金额均不含增值税，买卖合同印花税税率为 0.3‰)【多选题】

A.甲公司只能采用自行贴花完税的办法

B.甲公司 5月份应缴纳的印花税为 240元

C.甲公司可以按季或者按次申报缴纳印花税

D.甲公司应当自季度终了之日起 5 日内申报缴纳税款

E.税务机关针对以货易货合同总计应征收的印花税为 840元

正确答案:C、E

答案解析:选项 A:印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的式缴纳。选项 BE:甲公司5月应缴纳的印花税 =(600000+800000) x 0.3‰=420(元双方总计应纳印花税 =420x2=840(元 )。选项 D:实行按季计征的，纳税人应当自季度了之日起 15 日内申报缴纳税款; 实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。

3、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

正确答案:A、C

答案解析:判断性题目。其中选项A和选项B是冲突性选项，选项C和选项D、选项E三项也是冲突性选项，所以只能有两个正确答案。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

4、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。已知准予扣除的税金及附加为513万元，转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是（ ）万元。【单选题】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正确答案:C

答案解析:（1）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（万元）（2）增值额=9500-4413=5087（万元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应纳土地增值税=5087×50%-4413×15%=1881.55（万元）

5、下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税

B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税

C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税

D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税

正确答案:D

答案解析:选项A，没有免征契税的规定；选项B，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C，城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。

6、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正确答案:C

答案解析:增值额=1200-616.60=583.40（万元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，适用税率是40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53（万元）

7、依据契税相关规定，下列各项中，免征契税的是（ ）。【单选题】

A.外国驻华使馆承受房屋权属的

B.医院购买土地、房屋用于经营小卖部

C.企业因无力偿还到期债务，以自有的房产折价抵偿债务

D.甲某将自己的一套房产赠送给自己的朋友李某

正确答案:A

答案解析:选项B：医院购买土地、房屋用于经营小卖部应照章缴纳契税；选项C：以房产抵债，视同房屋买卖，应由产权承受方缴纳契税；选项D：房屋赠与行为，受赠人要缴纳契税。

8、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税

B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:在境内居住满5年的个人，如果从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税，B选项的陈述符合规定；A选项没有陈述“居住满一年”这个条件，所以，不正确；临时离境，不超过规定期限的，不计算离境，仍是按居住满一年计算，所以，C选项不正确；境内居住不超过90天，境外雇主支付并且不由境内雇主负担的，免税，不是全额计税，所以，D选项不正确。

9、根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除项目中，只能在办理汇算清缴时扣除的是()。【单选题】

A.继续教育支出

B.大病医疗支出

C.赡养老人支出

D.住房租金支出

正确答案:B

答案解析:选项 ACD:子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护支出，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供相关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除:也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

10、下列各项所得中，属于劳务报酬所得的是（ ）。【单选题】

A.在报刊上发表论文取得的报酬

B.转让商标权的使用权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

正确答案:D

答案解析:劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、审稿等劳务而取得的报酬。在报刊上发表论文取得的报酬和将国外的作品翻译出版而取得的报酬均属于稿酬所得；转让商标权的使用权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。