2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、职工教育经费、职工工会经费、福利费分别调整应纳税所得额(）万元。【客观案例题】

A.调增10.16

B.不用调整

C.调增2.88

D.调增11.16

正确答案:B、C、D

答案解析:工会经费税前扣除限额=856x2%=17.12（万元)；工会经费支出纳税调增额=20-17.12=2.88(万元)。职工教育经费税前扣除限额=856x8%=68.48(万元)；职工教育经费支出实际发生额32万元，未超限额不用纳税调整职工福利费税前扣除限额=856x14%=119.84(万元)。职工福利费支出纳税调增额=131-119.84=11.16(万元)

2、2015年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2015年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.50

C.80

D.100

正确答案:B

答案解析:可扣除的佣金和手续费=1000×5%=50（万元）

3、张某12 月份取得全年一次性奖金，应缴纳的个人所得税为()元。(全年一次奖金选择单独纳税)【客观案例题】

A.720

B.850

C.790

D.1430

正确答案:A

答案解析:24 000÷12=2000(元)，适用 3%的税率，全年一次性奖金应缴纳个人所得税=24 000x3% =.720(元)。

4、张先生应缴纳的个人所得税合计为（ ）万元。【单选题】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正确答案:D

答案解析:张先生应纳个人所得税合计=1.97+1.5×50%×20%=2.12（万元）

5、免税单位职工家属的宿舍用地，可以由（ ）确定是否免征城镇土地使用税。【单选题】

A.省税务局

B.省级人民政府

C.县税务局

D.县级人民政府

正确答案:A

答案解析:免税单位职工家属的宿舍用地的征免税，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

6、按照契税的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（ ）。【单选题】

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D.房屋、土地移交的当天

正确答案:A

答案解析:契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

7、下列各项中，可直接免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.宗教寺庙内宗教人员的宿舍用地

B.国家机关职工家属的宿舍用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.国家机关办公的简易房屋用地

E.公园的游览用地

正确答案:A、D、E

答案解析:选项BC：国家机关职工家属的宿舍用地、个人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治区、直辖市税务局确定是否免城镇土地使用税，不能直接确认为免税。

8、张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.250

B.200

C.150

D.350

正确答案:B

答案解析:个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月不满1年的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200（元）；张先生取得的股票转让净收入和股票红利共应缴纳个人所得税为200元。

9、职工工会经费、职工教育经费、职工福利整应纳税所得额合计(）万元。【客观案例题】

A.7

B.4

C.9

D.10

正确答案:D

答案解析:工会经费扣除限额=300x2%=6(万元)。实际拨缴工会经费7万元，应纳税调整=7-6=1(万元)。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分、准在计算企业所得税应纳税所得额时扣除:超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费扣除限额=300x8%=24(万元)。职工教育经费实际支出30万元，纳税调整=30-24=6(万元)。职工福利费扣除限额=300x14%=42(万元)。职工福利费实际支出45万元，纳税调整额=45-42=3(万元)。三项经费调整应纳税所得额合计=1+6+3=10(万元)。

10、业务（4）中闲置房产应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正确答案:B

答案解析:该房屋转让后从7月份起由B企业缴纳房产税。该公司1月～6月应纳房产税=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（万元）