2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（ ）。【单选题】

A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

B.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等

C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

正确答案:D

答案解析:子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。

2、某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的工资支出100万元（包括实习生工资5万元），职工福利费支出13万元（包括实习生福利费1万元），职工培训费8万元并单独核算，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.1

B.0

C.4

D.3

正确答案:D

答案解析:企业因雇佣季节工、实习生等所发生的费用，应区分工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在所得税前扣除，属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算各项费用扣除的依据。软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。税前允许扣除的职工福利=100×14%=14（万元），实际发生13万元，不需要调整。税前允许扣除的职工工会经费=100×2%=2（万元），实际拨缴5万元，需要调增应纳税所得额3万元。

3、下列车船应缴纳车船税的有（ ）。【多选题】

A.插电式混合动力汽车

B.事业单位班车

C.检察院领取警用牌照的车辆

D.挂车

E.养殖渔船

正确答案:B、D

答案解析:插电式混合动力汽车、警用车船、养殖渔船均属于免税车船。

4、某高铁线路建设公司占用菜地3万平方米用于建设办公楼，另占用菜地4万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）万元。【单选题】

A.20

B.28

C.38

D.53

正确答案:D

答案解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=3×15+4×2=53（万元）。

5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是（ ）。【单选题】

A.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地

B.军队举办的企业用地

C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

D.港口的码头用地

正确答案:B

答案解析:商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地、港口的码头用地，均可以免征城镇土地使用税；军队举办的企业用地，需要依照规定征收城镇土地使用税。

6、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有(）【多选题】

A.产权出典的房产

B.融资租赁的房产

C.无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

E.对外出租的房产

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 C，无租使用，就是整个租赁期间是不收租金的，这种情况应该是实际使用方按照房产余值计算缴纳房产税，选项 E，对外出租的房产从租计征房产税。

7、根据契税的有关规定，下列项目中不征或免征契税的情况有（ ）。【多选题】

A.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

B.人民政府承受的用于办公的房屋

C.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

D.国有企业承受房屋附属设施权属的

E.对国有企业整体改建成有限责任公司承受原企业房屋权属的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

8、下列各项中，属于企业所得税的纳税义务人的有（ ）。【多选题】

A.有应税收入的境内行政单位

B.依据中国法律、行政法规的规定成立的个人独资企业和合伙企业

C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

E.境内的个体工商户

正确答案:A、C、D

答案解析:在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人；依据中国法律、行政法规的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税人；境内个体工商户不属于企业所得税的纳税人。

9、根据企业所得税法的规定，非营利组织的下列各项收入属于免税收入的有（ ）。【多选题】

A.非营利组织从事营利活动取得的收入

B.不征税收入孳生的银行存款利息收入

C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

D.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

E.财政补贴收入

正确答案:B、C、D

答案解析:非营利组织从事营利活动取得收入应征收企业所得税；有专项用途的财政补贴收入属于不征税收入。

10、下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）。【单选题】

A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

正确答案:A

答案解析:选项B，属于“特许权使用费所得”；选项C，属于“稿酬所得”；选项D，属于“财产租赁所得”。