2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人取得的下列收人中，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有()【多选题】

A.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入

B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬收入

C.摄影记者在本单位杂志上发表摄影作品取得的收入

D.个人取得著作权的经济赔偿收入

E.剧本作者从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入

正确答案:A、D、E

答案解析:选项 B:应按“稿酬所得”项目计征个人所得税。选项 C: 应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

2、根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免的有（ ）。【多选题】

A.捕捞、养殖渔船

B.节约能源、使用新能源的车船

C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆

D.临时入境的外国车船

E.人民检察院领取警用牌照的车辆

正确答案:A、B、C、E

答案解析:临时入境的外国车船属于特定减免的范围。

3、C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为( )万元。【客观案例题】

A.80

B.50

C.30

D.20

正确答案:D

答案解析:本题中，A公司持有B公司50％股权，B公司持有C公司50％股权，采用“乘法”计算，即A公司持有C公司25％股权，超过20％，符合持股条件，控股层级2级。C公司在丙国应纳税额=400×20％=80(万元)C公司的税后利润=400-80=320(万元)C公司税后利润对其股东B公司的分配额=320×50％×50％=80(万元)C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的数额=(80+0)×80÷320=20（万元)

4、甲公司与某国家机关共同使用一块土地，面积5000平方米，其中国家机关占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正确答案:A

答案解析:土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税=5000×30%×5=7500（元）

5、企业应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正确答案:C

答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）

6、某报刊向王教授约稿，王教授在文章发表后，获得出版社支付的稿费7000元，王教授为写稿发生各种资料支出总计3000元，并且该文章是由王教授与妻子刘教授合作编写，其中王教授获得稿酬5000元，妻子刘教授分得2000元。则王教授夫妻应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.800

B.728

C.560

D.680

正确答案:B

答案解析:王教授与妻子应纳个人所得税=5000×（1-20%）×70%×20%+（2000-800）×70%×20%=728（元）。

7、下列选项中，不属于非货币资产的是（　）。【单选题】

A.甲公司生产用的机器设备两台 

B.乙公司年底产生的应收款项120万元

C.丙公司仓库存放的代销产品50吨

D.丁公司新研发的专利权 

正确答案:B

答案解析:选项B，乙公司年底产生的应收款项120万元属于货币资产。 

8、下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.税务登记证

B.审计咨询合同

C.贴息贷款合同

D.发电厂与电网订立的购电合同

正确答案:D

答案解析:发电厂与电网订立的购电合同属于购销合同，应缴纳印花税；税务登记证和审计咨询合同不贴印花、贴息贷款合同免税。

9、该综合性企业 2022 年自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计()万元。【单选题】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正确答案:D

答案解析:该企业 2022 年应缴纳房产税 =6000 x 90% x (1-20% )× 1.2%+80 ×12%=61.44(万元);签订房产租赁合同应缴纳印花税 =80 x 1‰=0.08(万元);该企业 2022 年自用与出租房产应缴纳房产税和印花税共计 =61.44+0.08=61.52(万元)。

10、依据契税相关规定，下列各项中，免征契税的是（ ）。【单选题】

A.外国驻华使馆承受房屋权属的

B.医院购买土地、房屋用于经营小卖部

C.企业因无力偿还到期债务，以自有的房产折价抵偿债务

D.甲某将自己的一套房产赠送给自己的朋友李某

正确答案:A

答案解析:选项B：医院购买土地、房屋用于经营小卖部应照章缴纳契税；选项C：以房产抵债，视同房屋买卖，应由产权承受方缴纳契税；选项D：房屋赠与行为，受赠人要缴纳契税。