2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，清算审核包括案头审核、实地审核。选项 C，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销。选项 D，配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用可以扣除。

2、关于关税减免税，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税

B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税

C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税

D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税

E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；选项 D，进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税。

3、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（ ）年。【单选题】

A.6

B.10

C.8

D.3

正确答案:D

答案解析:特定减免税进口货物的监管年限为:①船舶、飞机 8 年；②机动车辆 6 年；③其他货物 3 年。

4、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房及建筑物能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定交纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 评估价格 ＝1450×60%＝870（万元）。地价款＝600（万元）。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额＝600＋870＝1470（万元）。

5、某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。【单选题】

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

正确答案:C

答案解析:一般纳税人转让其 2016 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款及价外费用为销售额计算销项税额。销项税额＝4500×9%＝405（万元）。

6、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（ ）。【单选题】

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

正确答案:C

答案解析:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

7、某生产性服务企业为增值税一般纳税人。符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元。购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务，进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

正确答案:C

答案解析:该企业当月应缴纳增值税=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(万元)。

8、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过 3％的部分即征即退

B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退 70%

C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过 5%的部分即征即退

D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退 70%

E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过 3%的部分即征即退

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策；选项 D，自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品,实行增值税即征即退 50%的政策。

9、下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。【多选题】

A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85％，但剩余可售建筑面积已经出租或自用 

D.取得销售（预售）许可证满 2 年仍未销售完毕的

E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85％以上 

正确答案:A、C、E

答案解析:符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85％以上，或该比例虽未超过 85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的； （2）取得销售（预售）讲可证满 3 年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

10、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（ ）。【单选题】

A.一次购买金额达到 300 元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人

正确答案:C

答案解析:选项 A，境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：（1）同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币；（2）退税物品尚未启用或消费；（3）离境日距退税物品购买日不超过 90 天；（4）所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。选项 B，退税币种为人民币；选项D，境外旅客，是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞。