2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（）。 【单选题】

A.实际发生额不得在税前扣除

B.按实际发生额的10%在税前扣除

C.按实际发生额的60%在税前扣除

D.按实际发生额的40%在税前扣除

正确答案:A

答案解析:个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一 起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

2、 企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（）。【多选题】

A.企业资产溢余收入

B.财产转让收入

C.接受捐赠收入

D.工期为两年的船舶制造收入

E.无法偿付的应付款收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、 接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除 另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

3、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正确答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

4、计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（）。【单选题】

A.长期股权投资的支出

B.购买生产用原材料的支出

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.购买生产用无形资产的支出

正确答案:C

答案解析:选项A:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项BD:购买资产的支出形成企业相应资产的计税基础，不能在发生当期直接扣除。

5、居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。【多选题】

A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B.转让计算机软件著作权的所得

C.转让植物新品种的所得

D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术 转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

6、企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元

B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

C.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额

D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定

E.undefined

正确答案:D、E

答案解析:选项AB：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分（而非全部）以被合并企业的原有计税基础确定。选项C：合并当年该企业可弥补配件厂的亏损为107.5万元。

7、张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

正确答案:C

答案解析:张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

8、该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.70

B.150

C.370

D.290

正确答案:C

答案解析:工会经费税前扣除限额=4000×2%=80（万元）＜实际发生额100万元，应调增=100-80=20（万元）；职工福利费税前扣除限额=4000×14%=560（万元）＞实际发生额480万元，不需要纳税调整；职工教育经费税前扣除限额=4000×8%=320（万元）＜实际发生额670万元，应调增=670-320=350（万元）；该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额=20+350=370（万元）。

9、某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）万元。【单选题】

A.7.4

B.8

C.28

D.9.76

正确答案:A

答案解析:企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支 出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计人企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=(1000+30) x 2% =20. 60 (万元），应调增应纳税所得额7. 40 (28-20. 60)万元。

10、甲公司2018年出租的房产应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

正确答案:B

答案解析:甲公司2018年出租的房产应缴纳的房产税=/[1000×（1-20%）×1.2%/12×5+120/12×7×12%/]×10000=124000（元）。