2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除)，2021 年 10 月，从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额 100000 元、税额 1000 元当月全部领用生产适用税率 13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额 ( )元。A.B.【单选题】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正确答案:D

答案解析:纳税人购进农产品，从依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额:纳税人购进农产品用于生产或者委托加工 13%税率货物的，按照 10%的扣除率计算进项税额。本题该小规模纳税人适用的是 1%征收率，故不适用上述计算抵扣进项税额的政策，但可以凭票面税额 1000元抵扣进项税额。

2、关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是 （ ）【单选题】

A.受赠自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

B.进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

C.购买自用应税车辆的计税依据为支付给销售者的含增值税的价款

D.获奖自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

正确答案:B

答案解析:本题考核”车辆购置税的计税依据”知识点。选项AD，纳税人以受赠、获奖、其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。选项 C，购买自用应税车辆的计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税税款。选项 B，进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格，组成计税价格=(关税完税价格+关税)= (1一消费税税率)，因此选项B正确。

3、业务 (3) 应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正确答案:D

答案解析:本题考核“以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售资源税的计算”知识点。纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿产品的购进金额或者购进数量。业务(3)的资源税=(50-10)X5%=2(万元)。

4、甲企业 2021年3月在生产过程中产生固体废物 600 吨其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 200 吨。已知每吨固体废物的税额是5元该企业排放固体废物应缴纳环境保护税( )元。【单选题】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正确答案:B

答案解析:本题考核”环境保护税应纳税额的计算”知识点。应税固体废物的应纳税额=(产生量-贮存量-处置量-综合利用量) ×单位税额= (600-200) X5=2000 (元)。

5、甲企业销售开发的商品房和出租商品房应缴纳的增值税为（） 万元。【单选题】

A.1620.00

B.1466.10

C.1339.20

D.1644.40

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%+1080X9%-378=1620(万元)。

6、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是 ( )【单选题】

A.单位销售自已使用过的二手车，不征收增值税

B.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按 2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

正确答案:B

答案解析:本题考核”二手车经销商销售收购的二手车"增值税相关规定。选项 A，属于纳税人销售自己使用过的固定资产，需要按规定缴纳增值税。选项C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税改为减按 0.5%征收增值税。选项D，纳税人应当开具二手车销售统一发票，当购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为 0.5%的增值税专用发票

7、根据一般企业(非小微企业和制造业等行业企业)期末留抵税额退税试行的政策，下列说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税人在同一申报期内，可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策

B.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20 万元即可申请退税

C.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税

D.纳税人均可申请期末 100%留抵退税

正确答案:C

答案解析:本题考核”增量留抵退税政策”知识点。选项 A，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策;选项 B，非小微企业和制造业等行业企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件之一是:自 2019 年4月税款所属期起，连续6个月(按季纳税的，连续 2个季度)增量留抵税额均大于零，且第 6个月增量留抵税额不低于 50万元;选项D，纳税人当期允许退还的增量留抵税额需要按进项构成比例计算，非小微企业和制造业等行业企业还需乘以 60%的比例，并不可以申请 100%留抵

8、甲煤矿为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售原煤取得不含税销售额 2400 万元将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售，取得不含税销售额 1520 万元，外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额 800 万元，税额 104 万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为 7%，选煤资源税税率均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税( )万元。【单选题】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正确答案:C

答案解析:本题考核"以外购原矿与自产原矿混合洗选加工为选矿产品销售的资源税的计算知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (万元)。

9、本月应缴纳增值税( )万元。【单选题】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正确答案:A

答案解析:业务(7)冲减进项税额=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(万元);业务(8)进项税额转出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(万元);本月应缴纳增值税=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(万元)

10、某金店为增值税一般纳税人，2021 年3 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价款为 35 万元(含增值税)，已知旧金银首饰回收折价 15 万元(含增值税，该店当月应计算销项税额( )万元。【单选题】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正确答案:B

答案解析:本题考核”以旧换新方式销售货物销项税额的计算”知识点。以旧换新方式销售金银首饰，销售方应按实际收取的不含增值税的全部价款作为销售额来计算增值税。该店当月应计算销项税额=35 (1+13%) X13%=4.03 (万元)。