2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、计算土地增值税可以扣除的与转让房地产有关税金为() 万元。【单选题】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正确答案:A

答案解析:销售商品房应缴纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(万元);与转让环节有关的税金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(万元)。

2、计算甲房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税 ( )【单选题】

A.647.21

B.561.17

C.856.60

D.6473.82

正确答案:D

答案解析:扣除项目合计=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(万元);增值额=24000-8501.81=15498.19 (万元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;应缴纳的土地增值税税额=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(万元)。

3、下列关于准予扣减外购应税资源产品已纳从价定率征收的资源税，说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，未准确核算外购应税产品购进金额的,由主管税务机关根据具体情况核定扣减

B.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可以结转下期扣减

C..纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可结转下期扣减

D.D.纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，不得结转下期扣减

正确答案:B

答案解析:选项 A，纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税。选项 D，纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额时，按照下列方法进行扣减: 准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量) X(本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率)。

4、A 国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用，关税完税价格 30 万元，关税税率 20%，关于进口商用客车的税务处理正确的是 (  )【单选题】

A.应缴纳车辆购置税 15.16 万元

B.应缴纳进口环节消费税4.5万元

C.应缴纳进口环节消费税5.68 万元

D.应缴纳进口环节消费税 1.89 万元

正确答案:D

答案解析:本题考核”进口环节消费税和车辆购置税的计算”知识点。选项 A，依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税。选项 BC，应缴纳的进口环节消费税=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(万元)。

5、下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是(  ）【单选题】

A.以15日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，25日内进行缴纳

B.以10日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

C.以一个季度为缴纳周期的，缴纳周期届满后，35日内进行缴纳

D.以一个月为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

正确答案:D

答案解析:本题考核增值税报缴税款期限"知识点。纳税人以1个月或者 1个季度为1个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税:以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1日起 15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

6、甲煤矿为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售原煤取得不含税销售额 2400 万元将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售，取得不含税销售额 1520 万元，外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额 800 万元，税额 104 万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为 7%，选煤资源税税率均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税( )万元。【单选题】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正确答案:C

答案解析:本题考核"以外购原矿与自产原矿混合洗选加工为选矿产品销售的资源税的计算知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (万元)。

7、税务规范性文件的特征包括( )【多选题】

A.适用主体的非特定性

B.具有向后发生效力的特征

C.属于非立法行为的行为规范

D.与税务规章设定权一致

E.不具有可诉性

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核"税务规范性文件特征"知识点。税务规范性文件的特征包括:1.属于非立法行为的行为规范2适用主体的非特定性3不具有可诉性4.具有向后发生效力的特征

8、某汽车贸易公司 2021年 5 月从甲汽车制造厂购进汽缸容量为 3.6 升的小汽车 20 辆，不含税价格为40 万元/辆。 该贸易公司本月销售 12 辆，含税销售收入 58.76 万元/辆，以1辆小汽车抵偿乙企业的债务。根据债务重组合同规定,按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务，并开具增值税专用发票，乙企业将其作为管理部门接待用车。对上述业务的税务处理，正确的有( )。【多选题】

A.甲汽车制造厂应纳消费税320万元

B.乙企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税5.2万元

C.贸易公司销售小汽车不缴纳消费税

D.贸易公司抵偿乙企业债务的小汽车应按照最高价计算缴纳消费税

E.贸易公司销售小汽车应缴纳消费税62.4万元

正确答案:B、C

答案解析:本题考核”消费税应纳税额的计算”知识点。选项 A，甲汽车制造厂销售小汽车应纳的消费税=20X40X25%=200(万元);选项 B，企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税=58.76(1+13%) X10%=5.2(万元):选项 C，小汽车在生产销售环节纳税贸易公司不需要再缴纳消费税，选项DE 错误。

9、关于甲商城本月业务的税务处理，下列说法正确的有 ( )。【多选题】

A.开展科普讲座门票收入免征增值税

B.由于2月销售的商品出现质量问题而给予购货方的折让可以从本期计税销售额中扣除

C.为建设休闲区购进各类物品的进项税额不允许从当期销项税额中抵扣

D.为捐赠目标脱贫地区扶贫对象购进货物的进项税额不得从当期销项税额中抵扣

E.从境内供应商取得的返还收入应计提销项税额

正确答案:B、D

答案解析:选项A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入，免征增值税。科普单位，是指科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆(站、台)、气象台(站)、地震台(站)，以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。商城开展科普活动取得的科普讲座门票收入，应按规定计算缴纳增值税。选项 C，为建设休闲区购进各类物品，属于用于经营管理，其进项税额可以抵扣。选项 E，商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。

10、先进制造业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件有 (） 【多选题】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵税额大于零

C.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.纳税信用等级为A级或者B级

E.申请退税前 48 个月未发生虚开增值税专用发票等情形

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”制造业等行业企业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件"知识点。同时符合以下条件的制造业等行业企业纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.增量留抵税额大于零;2纳税信用等级为A级或者B级3.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策选项 E，应该为申请退税前 36 个月未发生虚开增值税专用发票等情形