2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某金店为增值税一般纳税人，2021 年3 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价款为 35 万元(含增值税)，已知旧金银首饰回收折价 15 万元(含增值税，该店当月应计算销项税额( )万元。【单选题】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正确答案:B

答案解析:本题考核”以旧换新方式销售货物销项税额的计算”知识点。以旧换新方式销售金银首饰，销售方应按实际收取的不含增值税的全部价款作为销售额来计算增值税。该店当月应计算销项税额=35 (1+13%) X13%=4.03 (万元)。

2、一般纳税人销售下列服务，可以选择简易计税方法计税的有( )。【多选题】

A.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费

C.提供学历教育服务

D.电影放映服务

E.公共交通运输服务

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核”一般纳税人简易计税方法”知识点。一般纳税人提供非学历教育服务教育辅助服务，可以选择简易计税，提供学历教育服务，免征增值税。

3、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是 ( )【单选题】

A.单位销售自已使用过的二手车，不征收增值税

B.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按 2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

正确答案:B

答案解析:本题考核”二手车经销商销售收购的二手车"增值税相关规定。选项 A，属于纳税人销售自己使用过的固定资产，需要按规定缴纳增值税。选项C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税改为减按 0.5%征收增值税。选项D，纳税人应当开具二手车销售统一发票，当购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为 0.5%的增值税专用发票

4、关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是 ( ) A.B.【单选题】

A.留购的租赁货物，以海关审定的租金为关税完税价格

B.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为关税完税价格

C.以租赁方式进口的货物，以海关审定的成交价格为关税完税价格

D.以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税完税价格

正确答案:B

答案解析:选项 A，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格。选项 CD，租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的,在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入。

5、下列关于准予扣减外购应税资源产品已纳从价定率征收的资源税，说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，未准确核算外购应税产品购进金额的,由主管税务机关根据具体情况核定扣减

B.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可以结转下期扣减

C..纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可结转下期扣减

D.D.纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，不得结转下期扣减

正确答案:B

答案解析:选项 A，纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税。选项 D，纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额时，按照下列方法进行扣减: 准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量) X(本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率)。

6、计算甲房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税 ( )【单选题】

A.647.21

B.561.17

C.856.60

D.6473.82

正确答案:D

答案解析:扣除项目合计=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(万元);增值额=24000-8501.81=15498.19 (万元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;应缴纳的土地增值税税额=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(万元)。

7、下列行为免征环境保护税的是( ) 【单选题】

A.符合国家和地方环境保护标准的综合利用固体废物

B.生活垃圾填埋场排放应税污染物

C.规模化养殖场排放应税污染物

D.水泥厂排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的

正确答案:A

答案解析:环境保护税免征规定包括:1.农业生产(不包括规模化养殖) 排放应税污染物的2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。依法设立的生活垃圾焚烧发电厂、生活垃圾填埋场、生活垃圾堆肥厂，属于生活垃圾集中处理场所,其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的，依法予以免征环境保护税。4.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。5.国务院批准免税的其他情形。选项 BC，不符合免征环境保护税的规定，选项 D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税。

8、下列关于消费税的处理，说法正确的有 ( ）。【多选题】

A.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税

B.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税

C.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象，均应汇总按 11%的比例税率和0005 元/支的定额税率计算缴纳消费税

D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节的消费税

E.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核”消费税征(免、退)税的特殊规定”知识点。选项 C，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税:选项 D，生产者将小汽车直接销售给消费者，应该征收生产环节和零售环节的消费税。

9、关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是 （ ）【单选题】

A.受赠自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

B.进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

C.购买自用应税车辆的计税依据为支付给销售者的含增值税的价款

D.获奖自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

正确答案:B

答案解析:本题考核”车辆购置税的计税依据”知识点。选项AD，纳税人以受赠、获奖、其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。选项 C，购买自用应税车辆的计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税税款。选项 B，进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格，组成计税价格=(关税完税价格+关税)= (1一消费税税率)，因此选项B正确。

10、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件，2022 年 3 月该企业销项税额 73 万元，购进货物与服务可抵扣进项税额 60 万元，上月进项税额加计抵减余额为 5万元，该企业3月实际抵减加计抵减额(  )万元。【单选题】

A.9

B.14

C.5

D.13

正确答案:D

答案解析:本题考核”生活性服务业纳税人加计抵减政策”知识点。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额X15%=60X15%=9(万元)，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额一当期调减加计抵减额=5+9=14(万元)，不考虑加计抵减前应缴纳的增值税税额=销项税额一进项税额=73-60=13 万元，小于当期可加计抵减额 14万元，所以本期实际抵减加计抵减额=13 万元。