2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于国际税收的表述中，不正确的是（　）。【单选题】

A.国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象 

B.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

C.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

D.国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类 

正确答案:D

答案解析:国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。 

2、（3）业务（2）乙企业应缴纳契税（　）万元。【客观案例题】

A.240

B.300

C.540

D.0

正确答案:D

答案解析:对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移的，不征收契税。

3、2020年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2020年该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。【单选题】

A.100

B.14

C.20

D.28

正确答案:A

答案解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税；学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）

4、下列关于契税的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税

B.居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税

C.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下免征契税

D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下征收契税

E.居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换的按规定征收契税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，免征契税；选项E：居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。

5、张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额为（ ）元。【客观案例题】

A.9400

B.9200

C.7400

D.4080

正确答案:D

答案解析:张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额=（150000-5000×12-2000×12）×10%-2520=4080（元）。

6、下列属于房产税征收范围的是（ ）。【单选题】

A.露天游泳池

B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C.某工业企业地处于农村的生产用房

D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房

正确答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

7、以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

B.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税

C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花

E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

正确答案:A、C

答案解析:对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。

8、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

B.个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用

C.个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除

D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额；选项C，个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。

9、业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】

A.+1.6

B.-2.1

C.-2.4

D.+2.4

正确答案:A

答案解析:该卷烟厂销售收入总额=500+22.6÷(1+13％)=520(万元)业务招待费限额:520×5‰=2.6(万元)＞4×60％=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元

10、企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=1170（收入总额）-（250+100）（免税收入）-20（税金）-550（成本）-40（财务费用）-98（管理费用）-70（销售费用）-40（捐赠）=2（万元）该工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，应纳税所得额不超过30万元，符合小型微利企业标准。自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业2016年的应纳所得税额=2×50%×20%=0.2（万元）