2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是（ ）。【单选题】

A.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地

B.军队举办的企业用地

C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

D.港口的码头用地

正确答案:B

答案解析:商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地、港口的码头用地，均可以免征城镇土地使用税；军队举办的企业用地，需要依照规定征收城镇土地使用税。

2、下列关于资本弱化管理的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用

B.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和

C.不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度

D.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税

E.“实际支付利息”是指企业按照收付实现制调整的计入成本费用的利息

正确答案:A、B、C、D

答案解析:“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。

3、2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正确答案:D

答案解析:应纳企业所得税=127.5÷（1-25%）×25%×25%=10.63（万元）

4、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【单选题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）加价扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）

5、某企业2015年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中包括保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本400万元，本年度为370万元。该企业2015年应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.726.5

B.736.2

C.736.5

D.792.5

正确答案:C

答案解析:借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本减少，不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.5‰=736.5（元）

6、企业计算土地增值税时应扣除的开发成本（ ）万元。【单选题】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正确答案:B

答案解析:装修费允许作为开发成本扣除。应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500（万元）

7、下列各项中，属于契税纳税义务发生时间的有（ ）。【多选题】

A.取得有房地产权属转移合同性质凭证的当天

B.签订房地产权属转移合同的当天

C.办理房地产产权证书的当天

D.缴纳房地产预付款的当天

E.缴纳房地产全部款项的当天

正确答案:A、B

答案解析:契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

8、某居民企业2019年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正确答案:B

答案解析:公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4（万元），所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（万元）

9、甲公司于2022年3月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计600000元的钢材换取乙公司价值800000元的水泥，乙公司取得差价款200000元。下列各项中表述正确的有（ ）。【多选题】

A.甲公司只能采用自行完税的办法加贴印花

B.甲公司3月份应缴纳的印花税为240元

C.甲公司可对易货合同采用按期汇总缴纳的方式缴纳印花税

D.甲公司可向税务机关申请对以货易货合同采用以缴款书或完税证代替贴花的方式缴纳印花税

E.税务机关针对易货合同总计应征收的印花税为840元

正确答案:C、E

答案解析:甲公司3月应缴纳的印花税=（600000+800000）×0.03%=420（元），双方总计应纳印花税=420×2=840（元）。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税的方式贴花，最长汇总缴纳的期限为1个月。

10、王某低价从单位购房应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.46590

B.48000

C.58955

D.55995

正确答案:A

答案解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。王某少支出的差价金额＝500000－260000＝240000（元），240000/12＝20000（元），适用税率为20%、速算扣除数为1410元，则王某低价从单位购房应缴纳的个人所得税＝240000×20%－1410＝46590（元）。