2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是（　）。【单选题】

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.技术合同

正确答案:B

答案解析:财产保险合同的印花税税率为1‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰；借款合同的印花税税率为0.05‰；技术合同的印花税税率为0.3‰。 

2、依据契税相关规定，下列各项中，免征契税的是（ ）。【单选题】

A.外国驻华使馆承受房屋权属的

B.医院购买土地、房屋用于经营小卖部

C.企业因无力偿还到期债务，以自有的房产折价抵偿债务

D.甲某将自己的一套房产赠送给自己的朋友李某

正确答案:A

答案解析:选项B：医院购买土地、房屋用于经营小卖部应照章缴纳契税；选项C：以房产抵债，视同房屋买卖，应由产权承受方缴纳契税；选项D：房屋赠与行为，受赠人要缴纳契税。

3、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；选项E，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

4、下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（　）。 【多选题】

A.国际避税港，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

B.利用避税港中介公司是跨国公司进行国际避税的重要工具

C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税

D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法

E.对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

正确答案:B、C

答案解析:选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。 【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展： （1）国际避税的方法包括： ①选择有利的企业组织形式。 ②个人住所和公司居所转移。 ③利用转让定价。 ④利用税收协定。 ⑤利用资本弱化。 ⑥利用信托转移财产。 ⑦利用避税港中介公司。 ⑧利用错配安排。 （2）国际反避税基本方法： ①防止通过纳税主体国际转移。 ②防止通过纳税客体国际转移。 ③防止利用避税地。 ④转让定价调整。 ⑤加强税收多边合作。

5、下列选项中，属于常设机构利润范围确定采用的方法有（　）。【多选题】

A.归属法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分项法

正确答案:A、B

答案解析:常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。

6、计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。【单选题】

A.4

B.9

C.14

D.0

正确答案:B

答案解析:个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除，工资调增=6（万元）；工会经费扣除限额=（26-6）×2%=0.4（万元），据实扣除；福利费扣除限额=（26-6）×14%=2.8（万元），实际发生5.8万元，调增3万元；职工教育经费扣除限额=（26-6）×2.5%=0.5（万元），实际发生0.4万元，据实扣除。工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=6+3=9（万元）

7、下列关于车船税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在境内属于应税车船的车船所有人或管理人为车船税的纳税义务人

B.车船税的征税范围包括依法不需要在车辆管理部门登记的机动车辆

C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人

D.机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证

E.依法不需要在车辆管理部门登记的机动车辆不需要缴纳车船税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税的征税范围，应按规定缴纳车船税。

8、某船运公司2019年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。净吨位不超过200吨的适用税额每吨3元。净吨位201～2000吨的适用税额每吨4元，该公司2019年度应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.61000

B.76000

C.75450

D.77000

正确答案:C

答案解析:该船运公司2019年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）

9、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值2000万元，2018年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2018年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.政府机关免征房产税

B.政府机关应纳房产税18万元

C.甲公司应纳房产税17.76万元

D.甲公司应纳房产税7.68万元

E.该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元

正确答案:B、C、E

答案解析:政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=150×12%=18（万元），所以选项A错误，选项B正确；甲公司应纳房产税=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（万元），所以选项C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+17.76=35.76（万元），所以选项E正确。

10、根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有（ ）。【多选题】

A.从中国境外取得所得的纳税人，须自行申报纳税

B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费

C.纳税人为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

D.申报纳税地点一般为收入来源地税务机关

E.对在中国境内几地工作的临时来华人员，应以最先提供劳务的地点为纳税地点

正确答案:B、E

答案解析:B项，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；E项，对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税日期为准。在某一地区达到申报纳税的日期，即应在该地申报纳税。