2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）万元。【单选题】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正确答案:C

答案解析:该个人独资企业2015年应纳税所得额=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（万元）应纳个人所得税=9.8×30%-0.975=1.97（万元）

2、汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2015年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2015年10月汤姆应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正确答案:A

答案解析:在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）回国探亲费免征个人所得税。

3、某国有企业职工张某，于2019年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有3年），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2019年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）。【单选题】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正确答案:C

答案解析:应缴纳的个人所得税=72000÷3=24000（元），由于商数未超过年度费用扣除标准，因此无需缴纳个人所得税。

4、下列项目中，不属于免征个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.灾区发放的抚恤金

B.个人获得的车险赔款

C.个人购买体育彩票，一次中奖收入1.2万元

D.个人储蓄存款利息所得

正确答案:C

答案解析:对个人购买体育彩票、福利彩票、赈灾彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

5、李某股权转让行为应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正确答案:A

答案解析:李某股权转让行为应缴纳个人所得税=(250000-100000)×20％=30000(元)