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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题0425
帮考网校2023-04-25 15:06
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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列有关延期办理纳税申报与延期缴纳税款的说法中,错误的是( )。【单选题】

A.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款的,但最长不得超过3个月

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的,纳税人可以向省、自治区、直辖市税务局申请延期纳税

C.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,纳税人可以向省、自治区、直辖市税务局申请延期纳税

D.经税务机关核准延期办理纳税申报的,需在核准的期限内办理,不需要提前预缴税款

正确答案:D

答案解析:经税务机关核准延期办理纳税申报的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

2、个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是( )。【单选题】

A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

B.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得8000元工资

C.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

D.徐某任职单位发放的交通补助

正确答案:A

答案解析:选项A:个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税;选项BCD:应照章征收个人所得税。

3、某公司出租机器设备,合同约定自2018年1月1日起开始出租,租赁期五年,2018年1月1日一次性向承租方收取500万元租金,一次性开具发票。下列说法正确的是( )。【单选题】

A.预收租金会计上不应确认收入,也不确认增值税

B.预收租金会计上应确认收入,同时确认增值税

C.预收租金会计上不应确认收入,但应确认增值税

D.预收租金会计上应确认收入,但不应确认增值税

正确答案:C

答案解析:预收租金会计上应作“预收账款”处理,不确认收入,但按照税法规定,采取预收款方式提供租赁服务,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天,在收取预收款时需要计算缴纳增值税。

4、下列行政复议情形中,可以中止行政复议的有( )。【多选题】

A.作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的

B.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

C.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的

D.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的

E.作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

正确答案:B、C、D

答案解析:选项AE均属于终止行政复议的情形。

5、税务师在审核企业职工福利费税前扣除时,认为下列属于企业所得税规定的职工福利费列支范围的有( )。【多选题】

A.职工丧葬补助费

B.职工防暑降温费

C.职工食堂设施的维修保养费

D.职工加班费

E.职工困难补助

正确答案:A、B、C、E

答案解析:职工加班费属于工资、薪金支出。

6、在审核企业长期待摊费用的核算情况时,下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】

A.固定资产的大修理支出

B.固定资产的日常修理支出

C.租人固定资产的改建支出

D.经营租入固定资产的租赁费支出

E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B固定资产的日常修理支出可以作为期间费用直接在当期扣除;选项D,经营租入固定资产的租赁费支出,按租赁资产用途计入当期相关的成本费用。

7、某医疗器械厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需要作进项税额转出处理的购进货物是( )。【单选题】

A.生产本企业应税产品耗用的上期购买原材料

B.捐赠给医院的医疗器械耗用上期购买的原材料

C.本企业医院使用的自产医疗器械耗用的外购原材料

D.管理人员监守自盗,被盗产品耗用的前期购买原材料

正确答案:D

答案解析:选项D,因管理不善造成的非正常损失的产成品所耗购进货物,其进项税额不准予抵扣,已经抵扣的需作进项税额转出处理。

8、以下纳税人发生的事项,不涉及办理变更税务登记的是( )。【单选题】

A.甲企业由于经营不善,减少注册资本

B.乙企业法定代表人意外死亡,由他人接替

C.丙企业进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司

D.丁企业在北京某区注册经营,2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司

正确答案:D

答案解析:变更税务登记的适用范围主要有:改变名称;改变法人代表;改变经济性质;增设或撤销分支机构;改变住所或经营地点(涉及主管税务机关变动的办理注销登记);改变生产、经营范围或经营方式;增减注册资本;改变隶属关系;改变生产经营期限;改变开户银行和账号;改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。选项D,子公司是独立法人企业,不属于增设分支机构,设立的子公司应当由子公司在设立地办理税务登记,所以丁企业不涉及变更税务登记事宜。

9、纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中( )行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议不服的。可以再向人民法院提起行政诉讼。【多选题】

A.确认抵扣税款

B.不予代开发票

C.加收滞纳金

D.委托代征代缴税款

E.税收保全措施

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。

10、以下事项中,可能使代理人和被代理人承担共同法律责任的有( )。【多选题】

A.某企业在确定纳税义务发生时间时,认为根据收款方式不同分别确定收入,可以达到延期纳税的目的,甲税务师表示认可

B.某企业直接从甲企业购买增值税抵扣凭证,用于进项税额抵扣,达到少缴增值税的目的,乙税务师表示可以

C.某企业采用修改账簿记录,少计收入的方式达到少缴纳税款的目的,甲税务师发现后,没有表示意见

D.某企业委托甲税务师事务所从事代理纳税申报工作,由于负责该项业务的乙税务师忘记了,没有在规定的时间进行纳税申报,被税务机关处以罚款

E.某企业与甲税务师事务所达成协议,甲税务师事务所提供方案,使企业少缴税款,就可以取得少缴税款的20%作为代理收入。甲税务师事务所于是提出了将收取的货款计入“其他应付款”科目中核算的方案

正确答案:B、C、E

答案解析:代理人知道被委托代理的事项违法,仍进行代理活动的,或者被代理人知道代理人的代理行为违法,不表示反对的,由被代理人和代理人负连带责任。根据这项规定,税务师与被代理人如果互相勾结、偷税、抗税、共同违法,应按共同违法论处,双方都要承担法律责任。选项A中企业的理解是正确的,所以税务师表示认可,并没有违反本条法规的规定,不属于共同犯罪;选项D属于税务代理人的责任,应当由税务代理人承担因未按期纳税而给企业造成的损失。

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