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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练0425
帮考网校2023-04-25 14:45
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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、王先生是某企业债权人,2019年11月该企业破产,王先生获得抵债的门面房一间,评估价20万元;当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业;另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。契税税率为4%。下列税务处理,正确的有( )。【多选题】

A.甲企业应缴纳契税3.6万元

B.王先生应缴纳契税0.08万元

C.破产企业应缴纳契税2.4万元

D.王先生将门面投资自己需缴纳契税

E.王先生承受破产企业的门面房免征契税

正确答案:A、E

答案解析:债权人承受破产企业的房屋权属以抵偿债务的,免征契税,所以王先生不缴纳契税。甲企业应缴纳契税=(30+60)×4%=3.6(万元)

2、某居民企业于2021年转让了一台旧的电机生产设备(因达到使用年限而正常报废清理),取得转让收入80万元,该项设备净值为100万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下,对该项业务的所得税处理正确的是( )。【单选题】

A.按80万元计入应纳税所得额,不得扣除设备净值100万元

B.资产转让损失20万元以专项申报方式向税务机关申报扣除

C.资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除

D.不确认资产转让收入,允许扣除设备净值100万元

正确答案:C

答案解析:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失,属于企业可以以清单申报方式向税务机关申报扣除的损失。

3、王某当年综合所得的应纳税所得额为(  )元。【客观案例题】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正确答案:B

答案解析:王某当年综合所得的应纳税所得额=16000×12+1700×(1-20%)×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952(元)。

4、下列项目中,不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.自创商誉

C.未投入使用的设备

D.以融资租赁方式租入的固定资产

E.奶制品厂饲养的奶牛

正确答案:B、C

答案解析:选项B:自创商誉,不能计算摊销费用在税前扣除;选项C:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;选项E:奶牛属于生产性生物资产,可以计提折旧在税前扣除。

5、(2)业务(3)应缴纳的印花税是( )元。【客观案例题】

A.1200

B.1250

C.575

D.1950

正确答案:C

答案解析:记载资金账簿按万分之2.5征收印花税。应缴纳的印花税=(700+30-500)×0.025%×10000=575(元) 

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