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2023年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十二章 流动负债5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、对增值税一般纳税企业,下列各项业务中,进项税额需要转出的有()。【多选题】
A.购进物资用于对外投资
B.购进物资用于职工个人消费
C.购进物资生产的产品用于广告
D.购进物资用于非货币性资产交换
E.购进物资因管理不善发生非正常损失
正确答案:B、E
答案解析:购进物资用于对外投资、广告、非货币性资产交换,要视同销售,不作进项税额转出。
2、下列各项应付、预付款项中,应在“其他应付款”科目中核算的是()。【单选题】
A.应付经营租入固定资产租金
B.预付产品质量保证金
C.预付的未决诉讼损失
D.应付的交易性金融负债按票面利率计算的利息
正确答案:A
答案解析:选项BC符合预计负债确认条件的,应记入“预计负债”;选项D应记入“应付利息”。
3、2013年乙公司因该事项对损益的影响金额为()元。【客观案例题】
A.175000
B.41000
C.28000
D.25000
正确答案:C
答案解析:2013年应支付的现金=35×50×100=175000(元)应确认的应付职工薪酬余额=0(元)应确认的当期损益=0+175000-147000=28000(元)借:公允价值变动损益 28000 贷:应付职工薪酬-股份支付 28000借:应付职工薪酬-股份支付 175000 贷:银行存款 175000
4、甲公司2020年5月1日与丙公司签订销售合同。合同规定,甲公司向丙公司销售2000件B商品,每件B商品销售价格为1.5万元。甲公司已于当日收到货款,每件B商品销售成本为0.5万元。同时,甲公司于2020年9月30日按每件1.75万元的价格购回全部商品。甲公司开具增值税专用发票,商品未发出。甲公司和丙公司适用的增值税税率均为13%。则下列表述中,正确的有()。【多选题】
A.甲公司应该确认主营业务收入3000万元
B.5月31日甲公司应确认其他应付款3000万元
C.5月31日甲公司应确认其他应付款100万元
D.9月30日甲公司购回商品时应借记“库存商品”3500万元
E.上述业务影响甲公司20年度营业利润的金额为500万元
正确答案:C、E
答案解析:①2020年5月1日借:银行存款 3390 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 390 其他应付款 3000借:发出商品 1000 贷:库存商品 1000②2020年5月31日借:财务费用 100[(1.75-1.5)×2000÷5] 贷:其他应付款 100③2020年9月30日借:财务费用 100[(1.75-1.5)×2000÷5] 贷:其他应付款 100借:其他应付款 3500(3000+100×5) 应交税费—应交增值税(进项税额) 455 贷:银行存款 3955(1.75×2000×1.13)借:库存商品 1000 贷:发出商品 1000
5、某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠产品10件,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%,则该企业当月“应交税费-未交增值税”明细科目的月末借方余额为()万元。【单选题】
A.6
B.19.8
C.7.5
D.11.7
正确答案:B
答案解析:“应交税费-未交增值税”明细科目的月末余额=(100+10)×3×13%-(25+35-7.3)-10=-19.8(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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