2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地増值税时的应税收入为（）万元。【单选题】

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

正确答案:B

答案解析:土地增值税的应税收入=60000+60000/30000×5000=70000(万元)。

2、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房及建筑物能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定交纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 评估价格 ＝1450×60%＝870（万元）。地价款＝600（万元）。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额＝600＋870＝1470（万元）。

3、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天

B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；选项 C，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

4、土地增值税采用的税率形式是（）。【单选题】

A.四级超率累进税率

B.五级超率累进税率

C.七级超额累进税率

D.五级超额累进税率

正确答案:A

答案解析:土地增值税采用四级超率累进税率。

5、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣

正确答案:D

答案解析:选项A:预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。选项B﹔:总机构汇总的销售额，包括其本身的销售额。选项c总机构汇总的进项税额，为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

6、下列业务属于增值税视同销售行为的有（ ）。【多选题】

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资

B.超市将购进食用油发放给员工

C.汽车厂将自产汽车分配股东

D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务

E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，单位无偿提供服务属于公益事业的，不属于视同销售行为；选项B，外购货物用于集体福利、个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项 CE，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送，增值税视同销售；选项 D，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或以社会公众为对象除外，属于视同销售。

7、下列行为属于土地增值税征税范围有（ ）。【多选题】

A.房产评估增值

B.抵押期间房地产抵押

C.房产继承

D.合作建房，建成后转让

E.将房产捐赠给关联企业

正确答案:D、E

答案解析:选项ABC，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。

8、关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税

B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按4年计算加计扣除金额

C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税

D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 B，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。本题中2015年4月购入、2019年12月转入，按照5年计算加计扣除金额；选项D，纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税。

9、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13％，出口退税率为11％，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。【单选题】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正确答案:D

答案解析:当月不得免征和抵扣税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(万元)。当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额)=800x13%-(598-40)=-454(万元)。当月免抵退税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×出口货物退税率=(2000-0)×11%=220万元)。由于220万元＜454万元，该公司当月出口货物应退增值税220万元。

10、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。【单选题】

A.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

B.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

C.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:B

答案解析:选项A:一般纳税人转让营改增后取得的不动产，只能按照一般计税方法计税。进项B:取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。选项C：一般纳税人转让营改增前取得(不含自建)的不动产，可以选择简易计税方法计税(差额)，也可以选择一般计税方法计税(全额)。选项D:向不动产所在地主管税务机关预缴税款、向机构所在地主管税务机关申报纳税。