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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、土地增值税清算审核的主要方法有( )。【多选题】
A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核
E.三级会商审核
正确答案:A、D
答案解析:清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上,通过对房地产开发项目实地查验等方式,对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。
2、2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.378
B.428
C.324
D.425
正确答案:C
答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72(万元)扣除项目=0.72×4500=3240(万元)增值额=4320-3240=1080(万元)增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324(万元)
3、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.896.3
B.836
C.854
D.859.2
正确答案:D
答案解析:增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2864÷11136×100%=25.72%,适用土地增值税税率为30%,速算扣除系数为0。该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2864×30%=859.2(万元)。
4、该房地产开发企业计算土地增值额时,允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。【客观案例题】
A.1442
B.1400
C.1153.6
D.1120
正确答案:C
答案解析:取得土地使用权所支付的金额=(1400+42)×80%=1153.6(万元)。
5、某房地产开发公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.21
B.30
C.51
D.60
正确答案:A
答案解析:可扣除项目=800×50%+30=430(万元),增值额=500-430=70(万元)增值率=70÷430×100%=16.28%,应纳土地增值税=70×30%=21(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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2020-05-30
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