2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（ ）。【单选题】

A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）税务局

C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

正确答案:D

答案解析:选项A，申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明；选项B，开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上税务局；选项C，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。

2、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。【单选题】

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

正确答案:B

答案解析:个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人。

3、张先生2019年第二次行权时应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.432

B.1368

C.3060

D.3521

正确答案:B

答案解析:个人在一个纳税年度中取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。应纳税所得额=（9.6-6）×4000+（10.8-6）×6000=43200（元）应纳税额=43200×10%-2520=1800（元）所以第二次行权应缴纳的个税=1800-432=1368（元）

4、下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的5%征收率计算缴纳个人所得税

E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

5、王某取得的红利所得应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.3000

B.1500

C.750

D.0

正确答案:D

答案解析:自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。王某取得的红利所得应缴纳的个人所得税为0。