2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.企业按照规定标准为全体职工支付的补充养老保险

B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费

C.企业依照标准为职工缴纳的社会保险

D.企业为职工支付的商业保险

正确答案:D

答案解析:D选项企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

2、企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有（ ）。【多选题】

A.依法履行非营利组织登记手续

B.从事公益性或者非营利性活动

C.财产及其孳息用于分配

D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

E.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，财产及其孳息不用于分配。

3、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（ ）。【多选题】

A.向其他企业借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A不符合题意，借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除；选项B符合题意，按规定缴纳的会费，税法允许扣除；选项C符合题意，和生产经营相关的修理费，允许据实扣除；选项D符合题意，实际支付的合理的工资、薪金支出，允许据实扣除；选项E符合题意，通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出，税法明确据实全额扣除。

4、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B.自建房屋用于生产经营，自建成之月起计征房产税

C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起计征房产税

D.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税

E.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：自建房屋用于生产经营，应自建成之日的次月起计征房产税；选项C：委托施工企业建设的房屋，应从办理验收手续之次月起计征房产税；对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。

5、计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本是（ ）万元。【客观案例题】

A.710

B.750

C.700

D.740

正确答案:B

答案解析:销售（营业）成本=（400+7000）×（40÷400）+10=750（万元）

6、下列各项中，应缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.农民承包荒山造林的土地

B.银行承受非破产企业抵债的房产

C.科研事业单位受赠的科研用地

D.劳动模范获得政府奖励的住房

E.法定继承人继承得到的房屋

正确答案:B、D

答案解析:选项A：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C：事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税；选项E：法定继承人继承取得的房屋不征收契税。

7、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。【单选题】

A.7

B.10

C.15

D.5

正确答案:A

答案解析:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。

8、某大学教授王某，2019年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元，并支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据；同月向A单位转让某项技术，取得技术转让收入3000元，然后支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据。则王某就上述收入在9月份应预缴的个人所得税为（）元。【单选题】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正确答案:D

答案解析:王某取得的咨询服务收入，应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技术转让收入，应缴纳个人所得税=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合计应缴纳个人所得税=800+340=1140（元）。【考点小结】个人取得的劳务报酬所得支付的中介费，除另有规定外，不得在个人所得税前扣除；个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，可以在税前扣除。

9、下列凭证免征印花税的有（）。【多选题】

A.银行与某生产企业之间签订的借款合同

B.经批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

C.机构购买封闭式证券投资基金签订的合同

D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

E.与商品储备管理公司书立购销合同的所有当事人

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：银行与某生产企业之间签订的借款合同应缴纳印花税；选项E：对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

10、某大学教授甲某2015年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2015年支付8.5万元，甲某购房应缴纳的契税为（ ）万元。（当地的契税税率为3%）【单选题】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正确答案:C

答案解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。因此甲某应缴纳契税=（60+10）×1%=0.7（万元）