2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人取得下列财产转让所得，自2019年4月3日起三年内暂免个人所得税的是（）。【单选题】

A.香港个人投资者通过沪港通转让上海证交所上市A股取得的所得

B.内地个人投资者通过沪港通转让香港联交所上市H股取得的所得

C.转让创新企业境内发行存托凭证(创新企业CDR)取得的所得

D.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

正确答案:C

答案解析:选项A,香港市场个人投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税；选项B，内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暂免征收个人所得税；选项D，个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税。

2、徐某夫妇的3个子女在中学就读，依据个人所得税相关规定，徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是（ ）万元。【单选题】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正确答案:C

答案解析:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，3个子女总共税前扣除金额为3000元。

3、企业合并适用一般性税务处理方法时，说法错误的是（ ）。【单选题】

A.被合且企业亏损不得在合并企业结转弥补

B.被合且企业合并前相关所得税事项由合并企业承继

C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

D.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

正确答案:B

答案解析:一般性税务处理方法下，企业合并，当事各方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

4、从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（）。【多选题】

A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

B.缔约对方政府

C.被缔约方居民个人间接持有 100%股份的居民申请人

D.缔约对方居民个人

E.被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；（3）缔约对方居民个人；（4）申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。

5、下列免船舶吨税的有（ ）。【多选题】

A.警用船舶

B.非机动船舶

C.军队征用船舶

D.吨税执照期满24小时不上下客货船舶

E.应纳税额在人民币50元以下船舶

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，非机动船舶（不包括非机动驳船），免征船舶吨税。

6、下列免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.城市市政广场占地

B.种植业生产占地

C.军队办公场所占地

D.市政街道占地

E.公园内部饮食部占地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税。

7、甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%，2019年乙公司该项借款在企业所得税前扣除的利息费用是（）万元。【单选题】

A.800

B.480

C.500

D.400

正确答案:D

答案解析:向关联企业借款需要考虑债资比和法定利率限制问题，2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%÷12×10=400（万元）。

8、下列行为缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.买房拆料或翻建新房

B.因抵债获取房屋

C.因出让取得国有土地使用权

D.以承包方式取得农村集体土地使用权

E.因获奖取得房屋产权

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，土地使用权转让属于契税征税范围。但土地使用权转让，不包括农村集体土地承包。

9、关于赵某2019年综合所得的汇算清缴，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.赵某可通过取得工资、薪金或特许权使用费所得的扣缴义务人代办申报

B.赵某综合所得汇算清缴的相关资料，自年度汇算清缴结束之日起留存5年

C.赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的，其汇算办理地为扣缴义务人的主管机关

D.赵某应在2020年3月1日至6月30日办理2019年综合所得汇算清缴

E.赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人办理更正申报

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等信息不实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的,纳税人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理。

10、某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万。【单选题】

A.23

B.14

C.28

D.19

正确答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2019年应缴纳企业所得税=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（万元）。