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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选0826
帮考网校2022-08-26 17:52
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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时,下列各项中,应作为个人独资企业生产、经营所得的有()。【多选题】

A.个人独资企业当年留存的利润

B.个人独资企业对外投资分回来的股息

C.投资者个人从个人独资企业领取的工资

D.个人独资企业分配给投资者个人的所得

E.个人独资企业来源于中国境外的生产、经营所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得,不并入企业的生产、经营所得,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

2、张某2019年1月起承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商业户。2019年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元,发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月2600元,广告费6.8万元)。2019年张某应缴纳个人所得税( )元。【单选题】

A.8750

B.7550

C.2620

D.8950

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=50×15%=7.5(万元),实际发生6.8万元,可以据实扣除。2019年张某应缴纳个人所得税=(500000-430000+2600×12-5000×12)×10%-1500=2620(元)

3、下列所得项目中,采用代扣代缴方式征收个人所得税的有( )。【多选题】

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

E.工资薪金所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户从事生产经营的所得,采用自行申报纳税的方式。

4、根据个人所得税法的相关规定,以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是( )。【多选题】

A.张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课,即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课,共取得讲课收入3000元

B.李某出书一本,出版社分两次支付稿酬,每次取得稿酬5000元

C.赵某转让两项专利,分别为5万元、3万元,合计8万元

D.孙某一房出租,期限1年,8月份取得本月租金收入为5000元

E.王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

正确答案:A、B、D

答案解析:C项,特许权使用费所得,以某项使用权的一次转让取得的收入为一次,所以转让两项专利应判定为取得两次收入。E项,利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次,所以分别取得的股息所得,应判定为两次取得所得。

5、刘女士2019年12月份从乙公司取得的董事费应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

正确答案:B

答案解析:由于刘女士不在乙公司任职、受雇,所以担任董事职务所取得的董事费收入属于劳务报酬。刘女士2019年12月从乙公司取得的董事费应预扣预缴个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

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