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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税的相关规定,林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是( )。【单选题】
A.10年、3年
B.10年、5年
C.20年、3年
D.20年、5年
正确答案:A
答案解析:林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是10年、3年。
2、境外A公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司分配的投资收益100万元;取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元,该项财产原值80万元,已提折旧20万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是( )。【单选题】
A.财产转让收入
B.租金收入
C.特许权使用费收入
D.投资收益
正确答案:A
答案解析:该境外A公司的各项所得中,只有财产转让收入是按差额计算所得税;投资收益、特许权使用费收入、租金收入全额计缴企业所得税。
3、根据规定,船舶吨税应纳税额在人民币( )元以下的船舶,免征船舶吨税。【单选题】
A.20
B.50
C.80
D.100
正确答案:B
答案解析:船舶吨税应纳税额在人民币50元以下的船舶,免征船舶吨税。
4、下列选项需要征收城镇土地使用税的有()。【多选题】
A.免税单位无偿使用纳税单位的房产
B.学校租给企业的房产
C.公园附设的照相馆
D.公园管理单位自用的办公楼
E.林业生产单位的办公用地
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。选项B:学校租给企业的房产没有免税规定,照章征收城镇土地使用税。选项C:公园附设的照相馆用地,应按规定缴纳城镇土地使用税。选项D:公园自用的土地免征城镇土地使用税。公园自用的土地,是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。选项E:直接从事种植的专业用地,免征城镇土地使用税,林业生产单位的办公用地不包括在内。
5、某企业2015年年初有房产原值4000万元,6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,一并转入的还有基建时的茶炉房100万元,也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2015年应缴纳的房产税是( )万元。【单选题】
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
正确答案:C
答案解析:(1)经营自用房产应缴纳的房产税:(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元)200×(1-20%)×1.2%÷12×6-0.96(万元)或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(万元)(2)出租房产应缴纳的房产税:1.5×6×12%=1.08(万元)(3)在建工程转入房产应缴纳的房产税:(500+100)×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.92(万元)(4)2015年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(万元)
6、根据企业所得税的规定,下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有( )。【多选题】
A.企业的搬迁收入,扣除搬迁支出后的余额,为企业的搬迁所得
B.企业应在搬迁完成年度,将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税
C.企业边搬迁边生产的,搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损,凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的,从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除
E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁
正确答案:A、B、C、D
答案解析:企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。
7、下个选项中,属于现行城镇土地使用税的特点的有( )。【多选题】
A.城镇土地使用税属于准财产税
B.城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地
C.城镇土地使用税实行差别幅度税额
D.城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇和工矿区
E.调节土地级差收入,鼓励平等竞争
正确答案:A、C、D
答案解析:选项A,城镇土地使用税在实质上是对占有土地行为的课税,属于准财产税,而非严格意义上的财产税;选项B,城镇土地使用税的征税对象是国有土地,不包括农业土地;选项E,是城镇土地使用税的立法原则,而非城镇土地使用税的特点。
8、2016年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。【单选题】
A.139.77
B.179.77
C.192.27
D.219.77
正确答案:A
答案解析:本题会计利润已经确定,采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。应税所得额=971.9-500(技术所得额免征额)+252(广告宣传费调增)+48.4(招待费调增)+13.37(公益捐赠调增)-60(新产品技术研发加计扣除)+10(利息调增)+4+5+18.4(安全设备折旧调增)+6=769.07(万元)应纳企业所得税=(769.07-100×50%)×25%-400×10%(安全设备抵免税额)-139.77(万元)
9、某公司2015年拥有载客汽车2辆;载货汽车3辆,整备质量分别为20吨、15.7吨、16吨。当地省政府规定,载客汽车年税额为240元/辆,载货汽车为40元/吨,则该公司2015年应缴纳的车船税为( )元。【单选题】
A.3000
B.2486
C.2548
D.3360
正确答案:C
答案解析:应纳车船税=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548(元)
10、甲某2015年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所,甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,由该企业向甲某支付差价40万。甲某上述经济事项应缴纳契税( )万元。(适用税率为4%)【单选题】
A.20
B.12
C.13.6
D.18.4
正确答案:B
答案解析:房屋相交换的,其计税依据是所交换房屋的价格差额,应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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