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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0626
帮考网校2021-06-26 17:45

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、某居民企业2019年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2019年该企业应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正确答案:B

答案解析:公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4(万元),所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6(万元),购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(万元)

2、丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为( )万元。【客观案例题】

A.30

B.50

C.60

D.90

正确答案:D

答案解析:丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额=(360+0+0)×(400÷1600)=90(万元)

3、下列各项中,不属于个人所得税中居民纳税人的是( )。【单选题】

A.在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

B.在中国境内无住所,而在境内居住超过90天但不满1年的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所,并在境内居住满1年不满5年的个人

正确答案:B

答案解析:个人所得税法规定,在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人,为个人所得税的居民纳税人。

4、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的是( )。【单选题】

A.缴纳的城建税

B.与销售收入相配比的销售成本

C.交通违规罚款

D.销售固定资产的损失

正确答案:C

答案解析:交通违规罚款,属于行政性罚款,不得税前扣除。

5、下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有(  )。【客观案例题】

A.融资租赁费用应纳税调增4万元

B.融资租赁费用不涉及纳税调整

C.工资支出不涉及纳税调整

D.工资支出应纳税调减5万元

正确答案:A

答案解析:融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除,应计入资产价值,从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除,当年应调增应纳税所得额4万元;支付给残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,可以100%加计扣除,应调减应纳税所得额10万元。

6、下列在用车船中,一定可以免征车船税的有()。【多选题】

A.纯电动商用车

B.燃料电池商用车

C.农村的公共交通车辆

D.在渔船管理部门登记的净吨位1.5吨的捕捞渔船

E.插电式混合动力汽车

正确答案:A、B、D、E

答案解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船定期减征或免征车船税。

7、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.房产税实行按年征收,分期缴纳

B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.房产税一般按月预征

D.纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记

E.将原有房产用于生产经营的,从生产经营次月起,计征房产税

正确答案:A、B、D

答案解析:房产税各地一般按季或半年征收;将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税。

8、下列项目中,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.托儿补助费

D.误餐补助

正确答案:A

答案解析:根据我国目前个人收入的构成情况,规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

9、下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述,不正确的是( )。 【单选题】

A.非居民纳税人自行申报的,自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇 

B.“协定待遇”中的“协定”,包括税收协定和国际运输协定 

C.非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的,可以不用提供中文译本

D.主管税务机关,是指按国内税收法律规定,对非居民纳税人在中国的纳税义务负有征管职责的税务机关

正确答案:C

答案解析:非居民纳税人填报或报送的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本的,应当同时提供中文译本。

10、下列关于固定资产加速折旧的表述中,不正确的是( )。【单选题】

A.对全部制造业新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

B.对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧

D.采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法

正确答案:C

答案解析:C选项对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

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