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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.10080
B.12280
C.14400
D.16400
正确答案:C
答案解析:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,属于提供著作权的使用所得,按特许权使用费所得项目征收个人所得税。因此,张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×(1-20%)×20%=14400(元)
2、某企业雇员王某2019年5月与本企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限8年,领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为( )元。【单选题】
A.4500
B.5505
C.4410
D.3230
正确答案:D
答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=57500×10%-2520=3230(元)
3、下列专项附加扣除项目中,纳税人不可以选择在预扣预缴环节享受的是( )。【单选题】
A.子女教育
B.住房贷款利息
C.赡养老人
D.大病医疗
正确答案:D
答案解析:享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人,自符合条件开始,可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人在预扣预缴税款时,按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。选项D,享受大病医疗专项附加扣除的纳税人,由其在次年3月1日至6月30日内,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
4、2019年某作家出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬2万元,4月份小说正式出版,取得稿酬2万元,10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元,同年该小说在一家晚报连载100次,每次稿酬420元。该作家应预缴个人所得税( )元。【单选题】
A.20384
B.20480
C.25184
D.26680
正确答案:C
答案解析:稿酬不论是预付还是分笔支付,均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×70%×20%=4480(元)个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次。连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×(1-20%)×70%×20%=4704(元)小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元)合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184(元)
5、个人取得的下列所得中,免征个人所得税的有( )。【多选题】
A.国债利息收入
B.退役士兵的一次性退役金
C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得
D.个人购买体育彩票的中奖所得1600元
E.储蓄存款利息收入
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税;个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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