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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲公司间接持股丙公司的持股比例为( )。【客观案例题】
A.20%
B.25%
C.50%
D.100%
正确答案:B
答案解析:甲公司间接持有丙公司持股比例=50%×50%×100%=25%
2、该企业2019年来源于境内的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.500
B.760
C.770
D.750
正确答案:D
答案解析:业务宣传费用扣除限额=2000×15%=300(万元),实际发生80万元,未超标,无需纳税调整,来源于境内的应纳税所得额=2000-900-200-100-50=750(万元)。
3、在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时,下列表述中错误的是( )。【单选题】
A.股息、红利,应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用
B.利息,应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用
C.特许权使用费,应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、推销等费用
D.财产转让,应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用
正确答案:D
答案解析:选项D:财产转让,应对应调整扣除被转让财产的成本净值和相关费用。
4、.某境内服务公司2019年境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用15%的企业所得税税率,乙分支机构的应纳税所得额为80万元,乙分支机构适用25%的企业所得税税率,两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.48.50
B.50.00
C.55.00
D.82.50
正确答案:C
答案解析:扣除限额=(50+80)×25%=32.5(万元)在韩国实际缴纳的所得税=7.5+20=27.50(万元),小于扣除限额,可以全部扣除。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=(200+50+80)×25%-27.50=55(万元)
5、来自乙国所得的全部可抵免税额为( )万元。【客观案例题】
A.0
B.240
C.480
D.720
正确答案:D
答案解析:B3企业净利润=3600-592.5-7.5=3000(万元),A企业从B3分得的股息=3000×80%=2400(万元),来自乙国所得的全部可抵免税额=(直接缴纳)2400×10%+(间接负担)480=720(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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