下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、2015年8月1日,位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库,签订合同并开具了发票,取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格,但能提供购房发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认,准予扣除的税费为11.25万元。购房发票上所载日期是2011年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.43.13
B.38.63
C.51.13
D.60.65
正确答案:A
答案解析:计算扣除项目时,“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年,每年按购房发票上的金额加计5%计算扣除地价款项和房屋开发成本;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同一年。扣除项目=300×(1+5%×3)+11.25=356.25(万元)增值额=500-356.25=143.75(万元)增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%应缴纳土地增值税=143.75×30%=43.13(万元)
2、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照( )确定房产的扣除项目。【单选题】
A.税务部门核定的价格
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格
C.房地产评估价格
D.历史成本
正确答案:C
答案解析:对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的,应按房地产评估价格计算。
3、下列有关土地增值税的表述,正确的有( )。【多选题】
A.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
B.土地增值税清算时,未全额开具商品房销售发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不做调整
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
E.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理
正确答案:A、B、D、E
答案解析:土地增值税清算时,已计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用核算。
4、下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的有( )。【多选题】
A.土地出让金
B.管理费用
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
E.土地征用及开发补偿款
正确答案:C、E
答案解析:房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等;土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。
5、下列关于土地增值税征税范围的一般规定,说法正确的有( )。【多选题】
A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让
B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物为国家所有
C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的有偿转让
D.转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物为国家所有
E.是既对转让土地使用权课税,也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税
正确答案:A、C、E
答案解析:土地的所有权不得买卖,所以选项B的说法是不正确的;选项D,将属于国家所有的范围扩大化,土地增值税征税范围标准之一是转让的土地使用权是否为国家所有,地上的建筑物及其附着物不限定为国家所有。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料