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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列房地产转移行为,需缴纳土地增值税的有( )。【多选题】
A.企业双方交换房产
B.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
C.某国有企业与一外国企业合作建房后出售
D.合作建房后分房自用
E.房主将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A,企业双方交换房产缴纳土地增值税;选项E,未取得收入,不是土地增值税的征税范围,但并不是所有的捐赠都不缴纳土地增值税,要注意范围限制。
2、房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算增值额时扣除的是( )。【单选题】
A.加罚的利息
B.已售精装修房屋的装修费用
C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费
D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
正确答案:B
答案解析:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;选项ACD均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。
3、下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。【单选题】
A.自建房屋转为自用
B.出租房屋的企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.房地产的代建行为
正确答案:C
答案解析:自建房屋转为自用、出租房屋的企业、房地产的代建行为,产权并没有发生转移,不缴纳土地增值税。
4、下列项目中,属于房地产企业的开发费用的有( )。【多选题】
A.印花税
B.耕地占用税
C.前期工程费
D.借款利息费用
E.开发间接费用
正确答案:A、D
答案解析:房地产开发费用,是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用;房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本,包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。土地征用及拆迁补偿费。包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、 地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等,因此选项B、C、E属于房地产企业的开发成本。
5、某房地产开发公司2019年转让一幢新建写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元,该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,该公司2019年缴纳的税金及附加(不包括土地增值税)为100万元(其中与转让写字楼有关的税金及附加为60万元,不包含印花税)。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【单选题】
A.180
B.249.75
C.300
D.360
正确答案:B
答案解析:扣除项目金额=50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)×20%=385(万元)增值额=1000-385=615(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=615÷385×100%=159.74%适用税率50%,速算扣除系数15%。应缴纳的土地增值税=615×50%-385×15%=249.75(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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