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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,计征个人所得税的方法正确的有( )。【多选题】
A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税
C.个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的,应视同再版稿酬征税
D.企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税
E.股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的股票票面金额为收入额,计征个人所得税
正确答案:A、C、D、E
答案解析:在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,可以分别各处取得的所得或者再版所得分次征税。
2、A有限责任公司无偿使用B股份有限公司的一处闲置房产作为经营用房,该房产的计税余值为300万元,同类房产的市场租赁费一般是每年42万元左右。则A有限责任公司每年代缴的房产税()万元。【单选题】
A.5.04
B.3.6
C.2
D.0
正确答案:B
答案解析:财政部、国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)规定,纳税单位和个人无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴房产税。因此,A有限责任公司每年代缴的房产税=300×1.2%=3.6(万元)。
3、某企业2019年年初拥有一原值为2000万元的店面,当年6月末,该企业决定将此店面出租给王某,与王某签订了租期为三年的租赁协议,协议约定第一年免收租金。当地省政府规定房产计税余值扣除比例为30%。已知6月底该企业已将店面交付给王某,则下列关于该企业2019年涉及到房产税的处理正确的是( )。【单选题】
A.该企业无需缴纳房产税
B.该企业应按当地同类房产租金水平缴纳房产税
C.该企业应缴纳房产税16.8万元
D.该企业应缴纳房产税8.4万元
正确答案:C
答案解析:对于出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间的房产税应该由产权所有人按照房产原值缴纳。该企业2019年应缴纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)。
4、下列关于营业账簿计征印花税的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,暂不贴花
B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由总机构所在地汇总缴纳印花税
C.对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿贴花
D.车间设置的属于会计核算范围,但不记载金额的相关账簿,可不贴印花
正确答案:B
答案解析:跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。
5、根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。【单选题】
A.固定资产的大修理支出
B.租人固定资产的改建支出
C.外购房屋发生的装修费用
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
正确答案:C
答案解析:长期待摊费用是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。选项C,外购房屋发生的装修费用应该资本化计入房屋的成本中。
6、根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理表述不正确的是( )。【单选题】
A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧
B.林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年
C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的
D.通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
正确答案:C
答案解析:C选项固定资产符合条件可使用加速折旧法,生物资产只能按直线法计提折旧。
7、该企业2019年度应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.5.38
B.5.88
C.6.38
D.7.63
正确答案:B
答案解析:应纳所得税额=23.5×25%=5.88(万元)。
8、甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是( )万元。【单选题】
A.0.6
B.1.5
C.3
D.4.8
正确答案:A
答案解析:个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(万元),应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6(万元)
9、下列合同或凭证,应缴纳印花税的有()。【多选题】
A.专利申请权转让合同
B.专利证
C.军事物资运输凭证
D.商品房销售合同
E.电网与用户之间签订的供用电合同
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:军事物资运输凭证,免纳印花税;选项E:不属于印花税应税凭证。
10、下列合同中,应当征收印花税的是( )。【单选题】
A.专利申请转让合同
B.会计咨询合同
C.法律咨询合同
D.审计咨询合同
正确答案:A
答案解析:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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