2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是（ ）。【单选题】

A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

B.仓储保管合同，应以所保管货物的金额为计税依据

C.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费

D.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

正确答案:C

答案解析:对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用；建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额。

2、纳税人有下列情形（ ），地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。【多选题】

A.未按规定建立印花税应税凭证登记簿

B.未如实登记和完整保存应税凭证的

C.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

D.账册混乱难以查账的

E.地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（1）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

3、下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有（ ）。【多选题】

A.基本工资

B.奖金

C.生育保险费

D.非现金形式的劳动报酬

E.福利费支出

正确答案:A、B、D

答案解析:工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

4、计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.1.39

B.1.89

C.0.65

D.4.89

正确答案:C

答案解析:该个人独资企业2019年应纳税所得额=-20+3+16+9+6-0.5×12=8（万元）应纳个人所得税=8×10%-0.15=0.65（万元）

5、2019年某居民企业购买符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11.3万元。已知该企业2017年亏损40万元，2018年盈利20万元，2019年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2019年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.6.83

B.8.87

C.9

D.10

正确答案:B

答案解析:本题考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。当年应纳税额=[60-（40-20）]×25%=10（万元）实际应纳税额=10-11.3×10%=8.87（万元）。

6、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

正确答案:A、D

答案解析:选项B：纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税；选项C：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；选项E：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。

7、2019年应缴纳的房产税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(万元）

8、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B.企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，此转让行为免征契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为80%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

正确答案:D

答案解析:对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

9、将专利权许可他人使用，张某被预扣预缴个人所得税（     ）元【客观案例题】

A.3200

B.4000

C.480

D.450

正确答案:A

答案解析:将专利权许可他人使用，属于特许权使用费所得。预扣预缴应纳税所得额=20000×(1-20％)=16000(元)，被预扣预缴个人所得税=16000×20％=3200(元)

10、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。【单选题】

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

正确答案:D

答案解析:选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得的政策；选项C享受加计扣除的政策。