2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.营业机构之间支付的特许权使用费

B.在经营过程中发生的咨询费用

C.行政罚款

D.税收滞纳金

E.意外事故中发生的财产损失

正确答案:A、C、D

答案解析:咨询费用可以据实扣除；财产损失可以据实扣除。

2、B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元【客观案例题】

A.24

B.28

C.43

D.58

正确答案:C

答案解析:B公司在乙国的应纳税所得总额=600+80÷(1-20％)=700(万元)，即B公司在乙国取得境内所得600万元，境外所得100万元。B公司应纳所得税总额=700×24％=168(万元)，B公司抵免限额=168×100÷700=24(万元)B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额=80x10％+20=28(万元)比较大小，确定可抵免金额=24(万元)B公司实际应缴纳的所得税额=168-24=144(万元)；B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额=144+8=152(万元)B公司税后利润额=600+80-152=528(万元)；B公司税后利润分配额=528×50％×50％=132(万元)B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额=(152+20)×132÷528=43(万元)

3、企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有（ ）。【多选题】

A.依法履行非营利组织登记手续

B.从事公益性或者非营利性活动

C.财产及其孳息用于分配

D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

E.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，财产及其孳息不用于分配。

4、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）于2019年初进行推倒新建仓库（截止到2019年初该房屋已经使用12年），2020年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2020年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。【单选题】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正确答案:A

答案解析:企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。旧房屋尚未提取的折旧为480万元。2020年的折旧额=[700+480]÷20÷12×2=9.83（万元）

5、下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式；选项C，个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣；选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

6、下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（　）。【单选题】

A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除

B.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策

C.企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

D.海水养殖所得免征企业所得税

正确答案:D

答案解析:选项D，海水养殖所得减半征收企业所得税。

7、车船税的扣缴义务人是（　）。 【单选题】

A.国家税务总局

B.主管税务机关

C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

D.购买车船的消费者 

正确答案:C

答案解析:选项C，从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。 

8、某服装生产企业2015年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正确答案:A

答案解析:收入总额=400（万元），扣除项目=800×40%+25=345（万元），增值额=400-345=55（万元），增值率=55÷345×100%=15.94%，适用税率30%。应纳税额=55×30%=16.5（万元）

9、下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理

正确答案:D

答案解析:D选项将货物用于在建工程，属于内部移送，不确认收入。

10、企业2019年准予税前扣除的销售费用为(    )万元。(不考虑上年事项）【客观案例题】

A.140

B.180

C.240

D.280

正确答案:C

答案解析:广告费和业务宣传费扣除限额=(1000+10)x15％=151.5(万元)，本期实际列支80万元，可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为240万元