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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、李某持有某合伙企业50%的份额,2019年该企业经营利润30万元,企业留存利润20万元,李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税()元。(李某当年无综合所得) 【单选题】
A.6250
B.12245
C.58050
D.7500
正确答案:D
答案解析:李某应缴纳的个人所得税=(300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元)。 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。生产经营所得、其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
2、下列所得,应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.个人购买福利彩票中奖2万元
B.个人获得父母无偿赠送的房产
C.个人购买商品的中奖奖金
D.个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得
E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:不征收个人所得税
3、下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是()。【单选题】
A.农田水利占用耕地
B.医院内职工住房占用耕地
C.专用铁路和铁路专用线占用耕地
D.城区内机动车道占用耕地
正确答案:A
答案解析:选项BCD:按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
4、 2018年2月,甲公司与乙公司签订一份设备采购合同,价款为2000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税 ( )元。 【单选题】
A.2700
B.6150
C.8100
D.7050
正确答案:D
答案解析:甲公司上述行为应缴纳印花税=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元)。印花税中,未按期兑现合同亦应贴花;对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。
5、张某股票转让所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.11800
C.60000
D.30000
正确答案:A
答案解析:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税。
6、房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按揭贷款担保金,正确的企业所得税处理的是()。 【单选题】
A.在实际发生损失的当期据实扣除
B.作为销售费用在支付当期据实扣除
C.作为营业外支出在支付当期据实扣除
D.作为财务费用在支付当期据实扣除
正确答案:A
答案解析:企业采取银行按揭方式销售开发产品的,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除,也不得作为费用在当期税前扣除,但实际发生损失时可据实扣除。
7、下列权利许可证照,应征收印花税的有()。【多选题】
A.房屋产权证
B. 土地使用证
C.商标注册证
D.会计师事务所执业许可证
E.工商营业执照
正确答案:A、B、C、E
答案解析:权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册 证、专利证、土地使用证。
8、根据房产税相关规定,下列房产可免征房产税的有()。【多选题】
A.按政府规定价格出租的公有住房
B. 市文工团的办公用房
C.公园内的照相馆用房
D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房
E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:公园内附设的营业单位,应征收房产税。
9、张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.1080
B.1119
C.1906
D.1980
正确答案:D
答案解析:张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税=(50000-5000)×10%-2520=1980(元)。
10、2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税()万元。【单选题】
A.0
B.2
C.3
D.3.4
正确答案:D
答案解析:方某转让限售股应缴纳个人所得税= 20x (1-15%) x20%=3.4 (万元)。对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”项目适用20%的比例 税率征收个人所得税。以每次限售股转让收入,减除限售股原值和合理税费后的余额为应纳税所得额。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值的,一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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