2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、张先生2019年第二次行权时应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.432

B.1368

C.3060

D.3521

正确答案:B

答案解析:个人在一个纳税年度中取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。应纳税所得额=（9.6-6）×4000+（10.8-6）×6000=43200（元）应纳税额=43200×10%-2520=1800（元）所以第二次行权应缴纳的个税=1800-432=1368（元）

2、下列各项中，免征印花税的是（ ）。【单选题】

A.机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同

B.大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同

C.国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同

D.房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免税；选项C，对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税予以免征，并不是各期建设；选项D，房地产管理部门与个人签订的用于居住的房屋租赁合同，免税。

3、下列单位或个人，属于印花税纳税人的是（）。【单选题】

A.商品购销合同的担保人

B.在国外领受专利证，在国内使用的单位

C.发放土地证的土地管理局

D.与用户签订供用电合同的电网

正确答案:B

答案解析:选项A：印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项B：在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位和个人，属于印花税纳税人；选项C：领取权利许可证照的，以领受人为纳税人；选项D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。

4、甲公司与某国家机关共同使用一块土地，面积5000平方米，其中国家机关占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正确答案:A

答案解析:土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税=5000×30%×5=7500（元）

5、下列所得应计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人购买福利彩票中奖8000元

B.个人领取原提存的住房公积金30000元

C.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元

D.个人取得的教育储蓄存款利息1000元

正确答案:C

答案解析:选项ABD：均免征个人所得税；选项C：按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。

6、某农户有一处花圃，占地1200平方米，2020年3月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）。【单选题】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正确答案:A

答案解析:占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=100×25×50%=1250（元）。

7、某居民企业2019年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2019年1月1日至12月31日。该厂房于2019年2月1日开始建造，2019年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2019年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2019年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2019年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2019年企业所得税税前扣除的利息费用金额是（ ）万元。（已知与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%，且关联企业实际税负低于该居民企业）【单选题】

A.30

B.42

C.150

D.186

正确答案:A

答案解析:向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8%÷12×2=24（万元）；该企业可在2019年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30（万元）。

8、以下对车船税法的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.当年购置新车船的，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数

B.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，属于征税范围

C.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

D.扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明

E.车船税由地方税务机关负责征收

正确答案:B、C、D、E

答案解析:购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。当年购置的新车船计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数

9、该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正确答案:A

答案解析:该民营公司为张先生购买轿车，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税，应代扣代缴的个人所得税=350000×20%=70000（元）。

10、某高新技术企业2015年8月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份；建账时共设9个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。（2）向某汽车租赁公司租赁大货车10辆，合同中约定：每辆大货车月租金3000元，但租期未定。根据上述事项，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.工商营业执照不征收印花税

B.卫生许可证不征收印花税

C.汽车租赁合同暂不贴花

D.高新技术企业应纳印花税1155元

E.高新技术企业应纳印花税1145元

正确答案:B、D

答案解析:工商营业执照、房屋产权证应按照5元贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围；汽车租赁合同，先按5元定额贴花，待以后结算时，补贴印花。高新技术企业应缴纳的印花税=2×5+8×5+2200000×0.5‰+5=1155（元）