2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、王某为A有限责任公司（非上市公司）的投资者，2019年从甲公司取得董事费收入8万元（王某在甲公司并未任职），将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正确答案:D

答案解析:个人从非任职公司取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；有限责任公司投资者从其投资的公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。公益性捐赠扣除限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；实际捐赠额大于扣除限额，税前允许扣除捐赠支出19200元。王某应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。。【考点小结】①通过政府部门或非营利性社会团体发生的公益性捐赠，才能按限额或全额从应纳税所得额中扣除。发生的直接捐赠、非公益性的捐赠、通过个人或营利机构发生的捐赠都不得在个人所得税税前扣除。②注意可在个人所得税前全额扣除的捐赠：个人通过政府部门或非营利性的社会团体对红十字事业、公益性青少年活动场所、农村义务教育、非营利性老年服务机构、中国医药卫生事业发展基金会、中国教育发展基金会等的捐赠，在计算个人所得税时，可以全额在税前扣除。③个人所得税公益性捐赠扣除限额是单项申报的应纳税所得额的30%。

2、钱某每月应预缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.425

B.445

C.545

D.470

正确答案:D

答案解析:钱某从在职医院取得的工资按照“工资、薪金所得”计征个人所得税，每月应缴纳个人所得税=（6000-5000）×3%=30（元）钱某从中医诊所取得的坐诊报酬“劳务报酬所得”计征个人所得税，每月应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）合计应缴纳个人所得税=30+440=470（元）

3、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.参加有奖销售所得赠品

B.个人兼职取得的收入

C.个人对其任职公司投资取得的股息

D.个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，按“偶然所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

4、根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税

B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

C.已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税

D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

E.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

正确答案:A、B、C、D

答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

5、某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2019年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2019年2月甲应该预缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.300

B.2350

C.1970

D.2340

正确答案:A

答案解析:作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应预缴的个人所得税=（5000+50000×30%-5000-5000）×3%=300（元）

6、陆某12月份从M公司取得年终奖金应納个人所得税(    )元【客观案例题】

A.975

B.900

C.312

D.387

正确答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率3％。所以，年终奖个税=30000×3％=900(元）

7、下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是（　）。【单选题】

A.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务

B.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务 

C.非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

D.非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务 

正确答案:A

答案解析:非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务。 

8、车船税的计税单位有（ ）。【多选题】

A.每艘

B.每辆

C.净吨位每吨

D.整备质量每吨

E.艇身长度每米

正确答案:B、C、D、E

答案解析:车船税地税单位包括选项BCDE。

9、以下关于印花税的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同贴花

B.凡多缴印花税的，不得申请退税或者抵扣

C.有经营收入的事业单位，属于国家财政部门拨付事业经费的单位，不记载经营业务的账簿不贴花

D.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花

正确答案:D

答案解析:实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。

10、2015年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2015年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.50

C.80

D.100

正确答案:B

答案解析:可扣除的佣金和手续费=1000×5%=50（万元）