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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某金融企业 2019 年年末,准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为 10000 万元,截至 2018 年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为 60 万元。该金融企业 2019 年准予税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。【单选题】
A.40
B.100
C.140
D.240
正确答案:A
答案解析:金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。该金融企业 2019 年准予税前扣除的贷款损失准备金=10000×1%-60=40(万元)。
2、个体工商户业主的下列支出,在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是( )。【单选题】
A.为业主缴纳的基本养老保险
B.非广告性赞助支出
C.为业主购买的商业保险
D.支付给业主的工资
正确答案:A
答案解析:选项 B,赞助支出属于发生的与生产经营活动无关的支出,因此不可以税前扣除;选项 C,为业主购买的商业保险,不得税前扣除;选项 D,个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。
3、该公司2019年企业所得税应税收入是( )万元。【客观案例题】
A.19200
B.19218
C.18258
D.24018
正确答案:B
答案解析:基价=12000×80%×1.9=18240(万元),实际取得不含税收入19200万元,大于基价,销售写字楼应税收入应为 19200 万元。【提示】企业按规定支付受托方的分成额,不得直接从销售收入中减除。该公司 2019 年企业所得税应税收入=19200(销售写字楼收入)+18(收取临时停车费收入)=19218(万元)
4、2019年1月1日,某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工,每月取得不含税租金60万元,租期2年。该高校2019年应缴纳房产税()万元。【单选题】
A.86.40
B.8.64
C.28.80
D.17.28
正确答案:C
答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税=60×4%×12=28.8(万元)。
5、下列收入,不属于企业所得税搬迁收入的是( )。【单选题】
A.资产搬迁过程中遭遇毁损而取得的保险赔偿
B.搬迁资产的处置收入
C.因搬迁安置而给予的补偿
D.搬迁处置存货的收入
正确答案:D
答案解析:企业取得的搬迁补偿收入,是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括:(1)对被征用资产价值的补偿;(2)因搬迁、安置而给予的补偿;(3)对停产停业形成的损失而给予的补偿;(4)资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款;(5)其他补偿收入。企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理,不作为企业搬迁收入。
6、下列行为缴纳契税的有( )。【多选题】
A.买房拆料或翻建新房
B.因抵债获取房屋
C.因出让取得国有土地使用权
D.以承包方式取得农村集体土地使用权
E.因获奖取得房屋产权
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项 D,土地使用权转让属于契税征税范围。但土地使用权转让,不包括农村集体土地承包。
7、下列凭证,免征印花税的有( )。【多选题】
A.将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据
B.贴息贷款合同
C.已纳印花税的凭证副本
D.抢险救灾物资运输合同
E.货物运输合同
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项 E,货物运输合同征收印花税。
8、个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的,主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是()。【单选题】
A.参照法
B.净资产核定法
C.加权平均法
D.类比法
正确答案:B
答案解析:主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:(1)净资产核定法;(2)类比法;(3)其他合理方法。
9、下列关于该企业发生业务的税务处理,说法正确的有( )。【客观案例题】
A.从居民企业分回的股息应缴纳所得税
B.未形成无形资产的研发费用可加计扣除 75%
C.外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除
D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,从居民企业分回的股息属于免税收入,免征企业所得税。
10、下列行为,应缴纳契税的是( )。【单选题】
A.以无偿划拨方式取得土地使用权
B.夫妻将其共有房产变更为一方所有
C.承受荒滩土地使用权用于房地产开发
D.以股权收购方式承受被收购公司房产
正确答案:C
答案解析:选项 A,以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税,计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益;选项BD,免征契税;选项C,承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,且用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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