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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列业务属于增值税视同销售行为的有( )。【多选题】
A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B.超市将购进食用油发放给员工
C.汽车厂将自产汽车分配股东
D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方
正确答案:C、D、E
答案解析:选项 A,单位无偿提供服务属于公益事业的,不属于视同销售行为;选项B,外购货物用于集体福利、个人消费,进项税额不得抵扣,不视同销售;选项 CE,将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者,将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送,增值税视同销售;选项 D,单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务视同销售,但用于公益事业或以社会公众为对象除外,属于视同销售。
2、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。【单选题】
A.6
B.10
C.8
D.3
正确答案:D
答案解析:特定减免税进口货物的监管年限为:①船舶、飞机 8 年;②机动车辆 6 年;③其他货物 3 年。
3、某工业企业为増值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具増值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额()。【单选题】
A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61
正确答案:B
答案解析:现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,现金折扣不得从销售额中减除。销售额和折扣额在同一张发要上的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额计算征收増值税。该企业上述业务销项税额=(300-50)×13%=32.5(万元)。
4、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。【单选题】
A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
正确答案:B
答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
5、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是( )。【单选题】
A.一次购买金额达到 300 元可以退税
B.退税币种为退税者所在国货币
C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人
正确答案:C
答案解析:选项 A,境外旅客申请退税,应当同时符合以下条件:(1)同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币;(2)退税物品尚未启用或消费;(3)离境日距退税物品购买日不超过 90 天;(4)所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。选项 B,退税币种为人民币;选项D,境外旅客,是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞。
6、下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。【多选题】
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售
C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%,但剩余可售建筑面积已经出租或自用
D.取得销售(预售)许可证满 2 年仍未销售完毕的
E.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上
正确答案:A、C、E
答案解析:符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上,或该比例虽未超过 85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的; (2)取得销售(预售)讲可证满 3 年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。
7、业务(2)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.35.09
B..40.75
C.43.20
D.124.53
正确答案:B
答案解析:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。业务(2)销项税额=(2200-1400-80)/(1+6%)×6%=40.75(万元)。
8、下列属于资源税征税对象的有( )。【多选题】
A.钨矿原矿
B.海盐
C.钼矿原矿
D.锰矿原矿
E.人造石油
正确答案:B、D
答案解析:选项 A,钨矿资源税征税对象为钨矿选矿;选项 C,钼矿资源税征税对象为钼矿选矿;选项 E,人造石油不属于资源税征税范围。
9、2019年6月1日起,部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有( )。【多选题】
A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策
B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
D.第6个月增量留抵税额不低于100万
E.纳税信用等级为A级或B级
正确答案:A、B、C、E
答案解析:自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(1)增量留抵税额大于零;(2)纳税信用等级为A级或者B级;(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
10、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()。【单选题】
A.个人消费的购进货物
B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
C.纳税人支付的贷款利息
D.纳税人购进的娱乐服务
正确答案:B
答案解析:选项A:外购货物用于个人消费,不得抵扣增值税进项税额。选项CD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣增值税进项税额。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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