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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第四章 涉税会计核算5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、A企业为增值税一般纳税人,2019年10月外购自用小轿车1辆,取得税控机动车销售统一发票上注明价款200000元,增值税额26000元,支付运输企业(一般纳税人)含税运输费用2000元,取得增值税普通发票,款项已从银行划转。则A企业会计处理为( )。【单选题】
A.借:固定资产 226000 管理费用 2000 贷:银行存款 228000
B.借:固定资产 228000 贷:银行存款 228000
C.借:固定资产 201834.86 应交税费——应交增值税(进项税额)26165.14 贷:银行存款 228000
D.借:固定资产 202000 应交税费——应交增值税(进项税额) 26000 贷:银行存款 228000
正确答案:D
答案解析:2013年8月1日起,增值税一般纳税人外购自用的小汽车,相关的增值税进项税额32000元允许抵扣,但支付的运输费用由于未取得增值税专用发票,因此不能计算进项税额进行抵扣。
2、居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.逾期归还银行贷款的罚息
B.以经营租赁方式租人固定资产的租金
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.未能形成无形资产的研究开发费用
E.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C不得在计算企业所得税时扣除。
3、下列各项中,属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有( )。【多选题】
A.依法履行关联申报义务
B.年度利润总额在500万元以上
C.按规定准备、保存和提供同期资料
D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
E.自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年
正确答案:A、C、D
答案解析:记忆性考题。预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业:(1)年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上;(2)依法履行关联申报义务;(3)按规定准备、保存和提供同期资料。
4、某工业企业为上市公司,2019年发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)【多选题】
A.将自产的产品用于企业的业务招待支出:借:销售费用 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:借:待处理财产损溢 贷:库存商品
C.将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:借:应付股利 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
D.将外购文具用品一批赠送给希望小学:借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
E.将自产的产品用于抵债:借:应付账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B属于非正常损失,其对应的进项税作转出处理。借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)选项C属于视同销售业务中的特殊处理,会计上要确认收入,会计处理为:借:应付股利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
5、某公司出租机器设备,合同约定自2018年1月1日起开始出租,租赁期五年,2018年1月1日一次性向承租方收取500万元租金,一次性开具发票。下列说法正确的是( )。【单选题】
A.预收租金会计上不应确认收入,也不确认增值税
B.预收租金会计上应确认收入,同时确认增值税
C.预收租金会计上不应确认收入,但应确认增值税
D.预收租金会计上应确认收入,但不应确认增值税
正确答案:C
答案解析:预收租金会计上应作“预收账款”处理,不确认收入,但按照税法规定,采取预收款方式提供租赁服务,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天,在收取预收款时需要计算缴纳增值税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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