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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。【单选题】
A.将开发产品转为固定资产
B.将外购材料用于产品生产
C.将自产货物用于在建工程
D.将外购礼品用于交际应酬
正确答案:D
答案解析:选项ABC:属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
2、农村居民王某,2018年6月经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于种植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为20元/ 平方米。王某当年应缴纳耕地占用税()元。 【单选题】
A.5000
B.10000
C.40000
D.30000
正确答案:A
答案解析:王某当年应缴纳耕地占用税=500x20x50% = 5000 (元)。(1)占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设需要缴纳耕地占用税, 占用耕地从事农业生产不需要缴纳耕地占用税;(2)农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
3、在我国境内未设立机构场所的境外某企业,2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税()万元。 【单选题】
A.14
B.21
C.16.1
D.15.4
正确答案:B
答案解析:未在我国境内设立机构场所的非居民企业,从我国取得的利息所得,以收入全额为应纳税所得额;上述利息所得应纳企业所得税=(200+10) x10% = 21 (万元)。
4、根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。【单选题】
A.依法在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
正确答案:D
答案解析:非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内, 但在中国境内设立机构、场所,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内 所得的企业。选项AB属于我国的居民企业,选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。
5、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.1350
B.1360
C.1400
D.1375
正确答案:C
答案解析:甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=(30×0.5‰+5×1‰+120×1‰)×10000=1400(元)。
6、下列车辆,应缴纳车船税的是()。【单选题】
A.挂车
B.插电式混合动力汽车
C.国际组织驻华代表机构使用的车辆
D.武装警察部队专用的车辆
正确答案:A
答案解析:选项A:挂车按照货车税额的50%计算车船税;选项BCD免征车船税。
7、该企业2017年境外所得的抵免限额是( )万元。【客观案例题】
A.1.00
B.2.25
C.9.00
D.2.50
正确答案:D
答案解析:该企业2017年来源于境外所得的抵免限额=10×25%=2.5(万元)。
8、下列权利许可证照,应征收印花税的有()。【多选题】
A.房屋产权证
B. 土地使用证
C.商标注册证
D.会计师事务所执业许可证
E.工商营业执照
正确答案:A、B、C、E
答案解析:权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册 证、专利证、土地使用证。
9、该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.170.0
B.177.5
C.181.5
D.178.0
正确答案:C
答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1(万元)由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响,所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+(2.5-1)=181.5(万元)。
10、该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。【客观案例题】
A.9.00
B.10.00
C.12.50
D.11.25
正确答案:B
答案解析:境外分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠,则实际按照10%在境外缴纳了所得税。该企业2017年来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-10%)=10(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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