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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.逾期归还银行贷款的罚息
B.以经营租赁方式租人固定资产的租金
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.未能形成无形资产的研究开发费用
E.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C不得在计算企业所得税时扣除。
2、某税务师于2020年10月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年8月销售啤酒收取的包装物押金22600元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。【单选题】
A.借:其他应付款 22600 贷:以前年度损益调整 22600
B.借:其他应付款 22600 贷:利润分配——未分配利润 22600
C.借:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 22600
D.借:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)2600
正确答案:D
答案解析:啤酒收取的包装物押金,逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收,所以,逾期押金不需要缴纳消费税。调整会计分录为:借:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 2600
3、下列符合税务师职业道德基本要求的有( )。【多选题】
A.诚信
B.独立性
C.客观公正
D.专业胜任能力
E.保密义务
正确答案:A、B、C、D、E
答案解析:税务师职业道德的基本要求包括:诚信;独立性;客观公正;专业胜任能力;保密义务。
4、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整( )科目核算的内容。【单选题】
A.以前年度损益调整
B.利润分配——未分配利润
C.本年利润
D.应收账款
正确答案:C
答案解析:对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
5、下列关于增值税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.销售电视机,价外收取的延期付款利息应当并入销售额计算增值税
B.销售化妆品,增值税的应税销售额应当包括消费税税金
C.销售数控机床,价外收取的手续费应当并入销售额计算增值税
D.销售玻璃,价外收取的包装物押金一律并入销售额计算增值税
E.销售汽车,价外收取的代购买方缴纳的车辆牌照费,不并入销售额计算征收增值税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:销售除酒类以外的货物,同时收取的包装物押金,只有押金逾期未退或者期限超过1年才并入销售额计算征收增值税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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